Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – МСФО, US GAAP

Обсуждаем:

Временные разницы с расходов будущих периодов

Юлия  72b0  
08.11.2017, 15:53
Добрый день!

1. Считаем временные разницы балансовым методом. Расчет ведется на 30.09.2017г.
2. В налоговом учете применяется кассовый метод.
3. Есть расходы будущих периодов (к примеру, неисключительная лицензия сроком менее 12 месяцев) с остатком в 200 тыс. руб. Списываются ежемесячно. 

РБП в НУ списаны еще в 1 квартале этого года, а РБП в БУ еще числятся в балансе с остатком в 200 тыс. руб. 

Правильно ли я понимаю, что временная разница не возникает. 

Или я обязана показать разницу, как 200 тыс. руб. минус ту сумму, которую приняли в налоговом учете и все же отразить временную разницу (в данном случае, ОНА)....?
avatar
Escapist  
10.11.2017, 00:46
В БУ балансовая оценка актива на отчётную дату 200, в НУ - 0 (так как расходы уже полностью приняты в НУ). Как следствие ОНО 40
Юлия  72b0  
13.11.2017, 17:52
Escapist, спасибо. Одно уточнение. 

У нас УСН 15 %, и в составе РБП за 2017 год есть суммы, которые относятся к 2016 году. 

Правильно ли я понимаю, что при балансовом методе данные разницы являются постоянными и в расчет отложенного налога не идут?
avatar 13.11.2017, 18:44
Смею предположить, что у вас годовой отчетный период заканчивается 31/12. Если верно предполагаю, то 30/09 - промежуточная отчетная дата. Раз так, то налог лучше бы считать по эффективной ставке.
Юлия  72b0  
15.11.2017, 17:32
Дебетокреникъ, согласно Положения Банка России 490-П, отложенный налог не дисконтируется.
avatar
Escapist  
16.11.2017, 00:27

У нас УСН 15 %, и в составе РБП за 2017 год есть суммы, которые относятся к 2016 году. 

Правильно ли я понимаю, что при балансовом методе данные разницы являются постоянными и в расчет отложенного налога не идут?
Абсолютно нормально, что активы возмещаются/списываются в БУ и НУ в разных отчетных годах. Применению балансового метода это не мешает.
avatar 16.11.2017, 16:28
Юлия
Дебетокреникъ, согласно Положения Банка России 490-П, отложенный налог не дисконтируется.
Юлия,
Я не о приведенной стоимости. Прочтите IAS 34.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********   **    **   ******    ******   **    ** 
 **     **  ***   **  **    **  **    **  **   **  
 **     **  ****  **  **        **        **  **   
 **     **  ** ** **  **        **        *****    
 **     **  **  ****  **        **        **  **   
 **     **  **   ***  **    **  **    **  **   **  
 ********   **    **   ******    ******   **    ** 
Сообщение: