|
Сообщений: 949 |
|
Сообщений: 8 611 |
|
Сообщений: 949 |
|
Сообщений: 8 611 |
|
Сообщений: 949 |
|
Сообщений: 949 |
|
Сообщений: 949 |
|
Сообщений: 949 |
|
Сообщений: 8 611 |
|
Сообщений: 949 |
|
Сообщений: 949 |
|
Сообщений: 949 |
|
Сообщений: 949 |
|
Сообщений: 949 |
|
Сообщений: 413 |
если не ошибаюсь вы признаете обязательство как 2 летнее. Вероятность и право возникают ведь через 2 года, соответственно и срок амортизации. Не претендую на объективностьtaxcons
Еще есть один момент. То, что по облигациям (5 летние) через два года возникнет право досрочного предъявления к погашению, влияет на срок амортизации доп затрат? или не влияет и срок должен быть 5 лет?
|
Сообщений: 949 |
|
Сообщений: 8 611 |
|
Сообщений: 949 |
Если выделять возможность досрочного погашения со стороны держателей по истечении двухлетнего срока в отдельный фин. инструмент (что было бы корректнее, вы правы) тогда будет стоять вопрос об его отдельной оценке - как минимум, возможно, определять текущую рыночную стоимость схожих инструментов, или делать это при помощи оценщиков...Escapist
"Амортизация" доп затрат - это понятие, применимое к РСБУ. Для МСФО это упрощение метода эффективной ставки. Эффективная ставка по определению в ias 39 рассчитывается на ожидаемый срок жизни обязательства. Так что срок амортизации зависит от оценки, воспользуются ли держатели бондов пут опционом. Пут опцион кстати скорее всего придётся выделять как отдельно учитываемый дериватив.
---
PS. Сложные финиструменты - не самая подходящая тема для получения исчерпывающих советов на форуме.
|
Сообщений: 949 |
|
Сообщений: 8 611 |
|
Сообщений: 949 |
|
Сообщений: 8 611 |
|
Сообщений: 949 |
|
Сообщений: 949 |
|
Сообщений: 8 611 |
Я не говорил, что корректнее взять срок всего периода обращения облигаций. Ожидаемый срок погашения обязательства - суждение менеджмента с учетом всех условий инструмента, включая опционы.
В общем дополнительные расходы будет корректнее амортизировать (упрощенный подход в этом примере ) в течение всего срока обращения облигаций, а не два года. Спасибо
И этого я не говорил. Опцион необходимо оценивать с момента выпуска облигаций = выпуска опциона. На дату когда опцион будет исполняем, его справедливая стоимость будет равна указанной мной разнице между номиналом и справедливой стоимостью. Точнее - если она больше нуля, и для европейского опциона, для американского сложнее. На дату выпуска стоимость опциона в рыночной сделке должна быть равна нулю, на промежуточную дату - оцениваться по более сложному методу, например формуле Блэка-Шоулза.
А на дату с которой возможно будет досрочное погашение нужно будет признать по всем облигациям резерв - разницу между текущей рыночной стоимостью облигации и номиналом (суммой погашения)..
Нет. В рыночной стоимости (котировках) НКД как правило учитывается, и в любом случае при сделке НКД будет оплачен покупателем.
В рыночной стоимости облигации накопленный купонный доход так понимаю не учитывается. верно?