Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – МСФО, US GAAP

Обсуждаем:

Отложенный налог по убыткам

Net  1451  
05.09.2017, 20:54
Коллеги, можно спросить, каким образом обосновать создание отложенного налогового актива по убыткам прошлых лет?? Как понимаю, надо приложить расчеты, что в дальнейшем пойдет прибыль и убытки будут погашены?
avatar 13.09.2017, 18:17
Бюджетники планируют бюджет доходов и расходов на будущие периоды и обычно эти данные аудиторов удовлетворяют. Иногда письмо высшего руководства о планируемой прибыли подходит.
avatar 14.09.2017, 11:22
Нужны: форма 2 и корреспондирующие ей налоговые регистры, а также годовые декларации с заявленными убытками.
avatar
Escapist  
14.09.2017, 20:03
Формы 2 и декларации пригодится, конечно, но их не достаточно. Источники возмещения отложенных налоговых активов бывают три вида: 1) будущие прибыли (основание бизнес-план); 2) зачёт против погашения отложенных налоговых обязательств (основание - ОНО на балансе и сопоставление прогнозного графика погашения ОНА и ОНО исходя из их природы и бизнес-плана; 3) стратегии налогового планирования (основание - утверждённая менеджментом позиция по применению соответствующей стратегии + оценка вероятности, что стратегия может быть надлежаще защищена при наличии претензий налоговых органов). Типичным примером стратегий являются реорганизации, сделки M&A.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
       **  **     **   *******         **   *******  
       **  **     **  **     **        **  **     ** 
       **  **     **  **               **  **     ** 
       **  **     **  ********         **   ******** 
 **    **   **   **   **     **  **    **         ** 
 **    **    ** **    **     **  **    **  **     ** 
  ******      ***      *******    ******    *******  
Сообщение: