Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – МСФО, US GAAP

Обсуждаем:

Отложенный налог по убыткам

Net  1451  
05.09.2017, 20:54
Коллеги, можно спросить, каким образом обосновать создание отложенного налогового актива по убыткам прошлых лет?? Как понимаю, надо приложить расчеты, что в дальнейшем пойдет прибыль и убытки будут погашены?
avatar 13.09.2017, 18:17
Бюджетники планируют бюджет доходов и расходов на будущие периоды и обычно эти данные аудиторов удовлетворяют. Иногда письмо высшего руководства о планируемой прибыли подходит.
avatar 14.09.2017, 11:22
Нужны: форма 2 и корреспондирующие ей налоговые регистры, а также годовые декларации с заявленными убытками.
avatar
Escapist  
14.09.2017, 20:03
Формы 2 и декларации пригодится, конечно, но их не достаточно. Источники возмещения отложенных налоговых активов бывают три вида: 1) будущие прибыли (основание бизнес-план); 2) зачёт против погашения отложенных налоговых обязательств (основание - ОНО на балансе и сопоставление прогнозного графика погашения ОНА и ОНО исходя из их природы и бизнес-плана; 3) стратегии налогового планирования (основание - утверждённая менеджментом позиция по применению соответствующей стратегии + оценка вероятности, что стратегия может быть надлежаще защищена при наличии претензий налоговых органов). Типичным примером стратегий являются реорганизации, сделки M&A.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **   *******    ******   **    **   ******  
 ***   ***  **     **  **    **  ***   **  **    ** 
 **** ****         **  **        ****  **  **       
 ** *** **   *******   **        ** ** **  **       
 **     **         **  **        **  ****  **       
 **     **  **     **  **    **  **   ***  **    ** 
 **     **   *******    ******   **    **   ******  
Сообщение: