Коллеги, можно спросить, каким образом обосновать создание отложенного налогового актива по убыткам прошлых лет?? Как понимаю, надо приложить расчеты, что в дальнейшем пойдет прибыль и убытки будут погашены?
Бюджетники планируют бюджет доходов и расходов на будущие периоды и обычно эти данные аудиторов удовлетворяют. Иногда письмо высшего руководства о планируемой прибыли подходит.
Формы 2 и декларации пригодится, конечно, но их не достаточно. Источники возмещения отложенных налоговых активов бывают три вида: 1) будущие прибыли (основание бизнес-план); 2) зачёт против погашения отложенных налоговых обязательств (основание - ОНО на балансе и сопоставление прогнозного графика погашения ОНА и ОНО исходя из их природы и бизнес-плана; 3) стратегии налогового планирования (основание - утверждённая менеджментом позиция по применению соответствующей стратегии + оценка вероятности, что стратегия может быть надлежаще защищена при наличии претензий налоговых органов). Типичным примером стратегий являются реорганизации, сделки M&A.
