Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – МСФО, US GAAP

Обсуждаем:

Оценочные обязательства в МСФО

Net  1451  
28.08.2017, 02:50
Коллеги, будьте добры, такой вопрос. Если в процессе трансформации обнаружены недоначисленные налоги и страховые взносы, то как лучше сделать-
Доначислить налоги и изменить соответствующие статьи баланса
Или создать резерв (оценочное обязательство) на сумму недоначисленных налогов?
Компания не хочет менять отчетность РСБУ по своим причинам.
Alex3 (e9434)
28.08.2017, 09:55
Не очень понятно, как конкретная сумма налогов с известными датами исполнения может подходить под понятие оценочного обязательства. 
Думаю, с точки зрения о/о более интересен вопрос оценки неизбежных штрафных санкций (если для их наличия есть основания).
avatar 28.08.2017, 09:58
Оценочное обязательство - обязательство с неопределенным сроком исполнения или обязательство непреодолимой силы.

Имхо Ошибка несоответствует определению оценочного обязательства, т.к сумма известна, срок известен.

Поэтому надо начислить по соответствующим статьям, чтобы было проще - представьте, что вы делаете не трансформацию и исправляете чужие ошибки, а с чистого листа ведёте учёт по МСФО. Тогда бы вопросов не было, ведь верно?
avatar
Escapist  
28.08.2017, 11:53
Может быть два принципиально разных кейса:
1) техническая ошибка в отчетности РСБУ, при этом налоговые декларации корректны.
2) налоги рассчитаны и задекларированы некорректно, при этом отчетность РСБУ соответствует декларациям.

1) отчетность (МСФО и РСБУ) необходимо привести в соответствии с фактическими налоговыми обязательствами компаниями согласно декларациям.
2) вопрос не к отчетности, а оценке налоговых рисков. Если компания занимает налоговую позицию, которая имеет высокую вероятность неподтверждения по итогам налоговой проверки/судебного спора и доначисления налогов, а также штрафов и пени, то необходимо сформировать оценочные обязательства как на сумму вероятных к доначислению налогов, так и санкций. 
Net  1451  
28.08.2017, 13:35
Escapist,

Спасибо, второй вариант как раз подходит под наш случай
avatar 30.08.2017, 09:10
Ух ты, вон как надо рассуждать! Как всегда - спасибо за науку, Escapist
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **    **  **    **  **     **  ********  ******** 
 **   **   ***   **  **     **  **        **    ** 
 **  **    ****  **  **     **  **            **   
 *****     ** ** **  **     **  ******       **    
 **  **    **  ****   **   **   **          **     
 **   **   **   ***    ** **    **          **     
 **    **  **    **     ***     ********    **     
Сообщение: