Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – МСФО, US GAAP

Обсуждаем:

НКД в МСФО

ИраW (97f1c)
02.06.2017, 00:05
 Подскажите как считать НКД лля МСФО если ставки купона меняются? Купили облигацию с купоном. Ставка купона, например, 10%. Потом купон погасился. Следующий купон 11% Подскажите пожалуйста надо здесь применять эсп?
ИраW (43b15)
02.06.2017, 20:08
 Понятно. Все шибковумные на простые вопросы не отвечают.
И все-таки еще попытаюсь:
1 купон ставка 11
2 купон ставка 12
3 купон ставки нет
4 купон ставки нет
Как считать ЭСП: брать до даты последнего известного купона? Или брать дату последнего 4. И в третьем и четвертом ставить ставку равную ставке второго купона?
avatar
Escapist  
02.06.2017, 22:59
Чем определяется изменение ставки купона и как она соотносится с рыночной?
ИраW (3ce37)
03.06.2017, 09:04
 Большое спасибо что нашли время на ответ. Облигации рыночные, обращающиеся. Так часто бывает, что ставки по купонным периодам дают только на несколько купонных периодов вперед. Ставки, так полагаю, рыночные. Цыфры в примере реальные. Было сначала 12, потом 11. Наверное зависят от ставки ЦБ.
И еще, если можно, маленький вопрос, возник по ходу расчета: облигации одного выпуска. Покупки 4 разными партиями в разных годах.  Облигации относятся к оцениваемым по ССчПСД.
Как считатть ЭСП?  Все приводить к одной ставке ЭСП? У меня, если считать по разным траншам, разнын ЭСП получились.
ИраW (90c2b)
03.06.2017, 09:49
 Добавлю свой ответ примером ставок купонов ОФЗ-24018, например. С сайта русбондс: 
01.07.15 ставка купона 10.89;
30.12.15 ставка 15.27 ( ставки 2-6 купонов определяются как среднеарифметич.знач.ставок РУОНИА за 6 мес.до даты опред.процентной чтавки 2-6 купонов увелич. На 0.74 процентных пункта.
29.06.16 ставка 11.98
28.12.16 ставка 11.58
28.06.17 ставка 10.95
ИраW (90c2b)
03.06.2017, 09:51
При этом ставка купона 27.12.17 еще не назначена, как я и писала выше.
avatar
Escapist  
03.06.2017, 11:19
Понятно. Если изменение ставки купона отражает переоценку до рыночной ставки процента как в приведённом вами примере, то балансовая стоимость инструмента не переоценивается. Будущие прогнозные денежные потоки приводятся к ней уже по новой эффективной ставке. На практике это часто означает, что метод начисления процентов "как в РСБУ" - по пересмотренной ставке купона может быть приемлемым приближением.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********  **      **  **     **  **    **  **     ** 
 **        **  **  **  **     **  **   **   **     ** 
 **        **  **  **  **     **  **  **    **     ** 
 ******    **  **  **  **     **  *****     **     ** 
 **        **  **  **   **   **   **  **    **     ** 
 **        **  **  **    ** **    **   **   **     ** 
 **         ***  ***      ***     **    **   *******  
Сообщение: