Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – МСФО, US GAAP

Обсуждаем:

Процентный расход по купону

ирина  ab57  
23.12.2016, 16:12
Здравствуйте.

Имеются у компании облигации. Каким образом посчитать в соответствии с МСФО купонный расход?
Исправлений: 1; последнее - в 23.12.2016, 16:18.
avatar 25.12.2016, 01:52
Методом эффективной процентной ставки смайлик
ирина  ab57  
28.12.2016, 13:31
Добрый день!

Тут имеется ввиду, приобретена облигация  с НКД, далее облигация продается, НКД в расходы получается по эффективной ставке тоже необходимо списывать?
avatar 05.01.2017, 13:30
А, понял. Так НКД учитывается отдельно только для удобства расчетов. 

Считать так же, как и любой другой фининструмент
1. Ставка КД была рыночная при покупке?
2. Купили за номинал или рыночная цена существенно отличалась от номинала?
3. Срок между покупкой и продажей какой?
4. Учетная политика компании относительно таких облигаций какая? 

После ответа на эти — может быть ещё один раунд вопросов смайлик


Если у вас все показатели близки к рыночным, то разница в НКД между покупкой и продажей - процентный доход, разница между рыночной стоимостью облигации на дату покупки и продажи - финансовый доход (классификация в зависимости от политики компании)
ирина  ab57  
06.01.2017, 21:02
Здравствуйте!

1. Ставка при покупке КД  была рыночная
2. Купили облигацию по рыночной цене, которая отличается от номинала
3. Срок при продаже и покупке разный, от года и более
4. У нас трансформация на данный момент, т.е. с учет облигаций по российским стандартам трансформируем на стандарты по МСФО, пока не очень понятно как лучше учитывать в соответствии с МСФО. Покупка и продажа финансовых инструментов носит регулярный характер. Наверно это будут финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, думаю так. 
avatar
Escapist  
06.01.2017, 22:33
Как правило НКД учитывается отдельно, независимо от модели учёта финансовых вложений. Это удобно хотя бы потому, что на большинстве рынков облигации котируются по т.н. "чистой" цене (не включая НКД). При этом при сделке уплачивается полная стоимость = чистая цена + НКД. НКД считается согласно условиям в проспекте эмиссии, как правило по номинальной ставке купона исходя из оставшегося срока до следующего погашения.
Если вы выбираете модель учёта по справедливой стоимости через прибыли и убытки, то возможно учёт организовать так:
1) чистая цена определяется по котировкам
2) НКД - по приведённой в проспекте формуле
3) полная справедливая стоимость равна сумме 1 и 2.
ирина  ab57  
09.01.2017, 10:21
А можно еще уточнить, если компания будет учитывать финансовые инструменты, как торговые и имеющиеся в наличии для продажи ценных бумаг, тут каким то образом существенно изменится учет НКД?
avatar
Escapist  
10.01.2017, 01:40
Учёт собственно НКД (начисление процентные доходы в ОПУ и получение купона) не зависит от модели учёта финансовых инструментов. Переоценка торговых бондов до чистой справедливой стоимости через ОПУ, удерживаемых для продажи - через прочий совокупный доход.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **    **  **    **   *******   ********   **       
 **   **   **   **   **     **  **     **  **       
 **  **    **  **    **     **  **     **  **       
 *****     *****      ********  ********   **       
 **  **    **  **           **  **         **       
 **   **   **   **   **     **  **         **       
 **    **  **    **   *******   **         ******** 
Сообщение: