Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – МСФО, US GAAP

Обсуждаем:

купонный доход и эффективная ставка

taxcons  
12.04.2016, 20:34
всем доброго вечера, хотелось бы услышать ваши мнения. 

Облигационный займ, при этом ставка купона определена только на несколько периодов (составляющих меньшую часть периода выплаты купонов) ставки по остальным купонам будут определены эмитентом в дальнейшем. у держателей облигаций есть право их досрочного погашения... 

вопрос. с точки зрения эффективной ставки, как признаем обязательства по этому облигационному займу в отчетности?  для упрощения примера, расходы на выпуск не существенны, дата размещения - близка к дате отчетности (всего несколько дней разделяет)

в данном случае (ставки не по всем купонным выплаты определены на текущий момент эмитентом) есть иные варианты отражения обязательства, кроме как в сумме номинала выпушенных облигаций? (опять же для упрощения, если суммой начисленных купонов к отчетной дате пренебречь в виду не существенности) - ? 

и далее - в раскрытиях по риску отражаем потоки по тем купонным выплатам , по которым ставка определена, в отношении остальных купонных выплат делаем примечание, что ставка по ним на данный момент не определена и будет определена позднее? какие еще могут быть моменты?
avatar
Escapist  
17.04.2016, 20:54
Если коротко, то расчет эффективной ставки делается на период до ее пересмотра на рыночные условия. (AG6 ias39). Могут быть нюансы в частности необходимость прогноза потоков на весь срок обращения бондов. Зависит от условий пересмотра ставки. В любом случае необходимо проанализировать учет дериватива (опциона пут) в соответствии с иас 39. 
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **  **     **  ********  **    **   ******  
 **     **  ***   ***  **         **  **   **    ** 
 **     **  **** ****  **          ****    **       
 **     **  ** *** **  ******       **     **       
 **     **  **     **  **           **     **       
 **     **  **     **  **           **     **    ** 
  *******   **     **  **           **      ******  
Сообщение: