Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – МСФО, US GAAP

Обсуждаем:
Все файлы из этой темы

Имя файла Размер файлов   Написал Дата  
.xlsx 11.1 KB открыть | скачать Littly 15.01.2016 Читать сообщение

Долгосрочная задолженность, платежи по которой привязаны к индексу инфляции

Littly  
14.01.2016, 16:51
Добрый день!
Подскажите, как быть в такой ситуации.
У предприятия есть долгосрочная задолженность, привязанная к индексу инфляции.
Если есть привязка к индексу инфляции, тогда такая задолженность есть производным финансовым инструментом, который должен бить представлен в фин. Отчетности за справедливой стоимостью. Правильно?
При этом, ставка процента и индекс инфляции существенно отличаются.
Чтобы посчитать справедливою стоимость такой задолженности, нужно умножить денежные потоки на ожидаемый индекс инфляции, а потом эту сумму продисконтировать (посчитать текущею стоимость будущих потоков денежных средств).

Правильной ли подход?
avatar
Escapist  
14.01.2016, 21:00
Непонятно, что вы имеете в виду под:

У предприятия есть долгосрочная задолженность, привязанная к индексу инфляции.
Плавающая процентная ставка, которая рассчитывается по формуле от индекса?


Если есть привязка к индексу инфляции, тогда такая задолженность есть производным финансовым инструментом, который должен бить представлен в фин. Отчетности за справедливой стоимостью. Правильно?
Скорее всего это встроенный производный инструмент, который может выделяться и тогда учитываться отдельно по справедливой стоимости или не выделяться.  Критерии выделения и примеры их использования указаны в стандарте. В вашем случае наибольший интерес представляет формула, как рассчитывается эффект индекса инфляции на ставку.


Чтобы посчитать справедливою стоимость такой задолженности, нужно умножить денежные потоки на ожидаемый индекс инфляции, а потом эту сумму продисконтировать (посчитать текущею стоимость будущих потоков денежных средств).
Если вы выделите дериватив, то по справедливой стоимости отдельно нужно оценивать не основной фин инструмент - задолженность, а только дериватив. Хотя может быть придется дополнительно оценивать и саму задолженность, или все вместе. 
Опишите подробнее, что представляет собой финансовый инструмент.
Littly  
15.01.2016, 12:31
Мы приобрели основное средство, задолженность по которому будет погашаться с рассрочкой (больше одного года).
Задолженность будет погашаться с учетом уровня инфляции (то есть платеж будет увеличен на уровень инфляции).
Поскольку есть привязка к инфляции, это производный финансовый инструмент.
Как я понимаю, основное средство и обязательство будут признаны в балансе по первичной стоимости будущих денежных потоков с учетом инфляции.
Касаемо оценки производного инструмента по справедливой стоимости, каким образом оценить отдельно, не знаю.
Добавила пример у вложении.
 

 
Вложения:
открыть | скачать - Пример.xlsx (11.1 KB)
avatar
Escapist  
16.01.2016, 11:01
Все еще непонятно. У вас в договоре указано что-то вроде: "за рассрочку платежа покупатель уплачивает процент, который определяется как индекс инфляции за истекший год".?
Или 20% ставка в примере - это тоже в договоре?
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **  ********   **     **  **    **   *******  
 ***   ***  **     **  **     **  ***   **  **     ** 
 **** ****  **     **  **     **  ****  **         ** 
 ** *** **  ********   *********  ** ** **   *******  
 **     **  **         **     **  **  ****         ** 
 **     **  **         **     **  **   ***  **     ** 
 **     **  **         **     **  **    **   *******  
Сообщение: