Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – МСФО, US GAAP

Обсуждаем:

Консолидированный отчет по МСФО для управляющих компаний ПИФ

03.12.2015, 21:43
требование о составление К О Н С О Л И Д И Р О В А Н Н О й  отчетности УК ПИФ это игра слов или УК должна консолидировать свою отчетность со своими ПИФами?
УК с 2015 года сдает отчетность по МСФО или еще и консолидированную отчетность по МСФО?
Для меня это разные вещи.
В соответствии с информацией Минфина России N 0П 6-2015 " обобщение практики применения МСФО на территории РФ" включение в консолидированную отчетность УК активов и обязательств ПИФ, доверительное управление которым она осуществляет. 
Получается что УК должна консолидировать свою отчетность с ПИФ взависимости от того является ли УК для ПИФ агентом или принципалом. Если УК является агентом то она не консолидирует отчетность.
Это в каких случаях?
geljus  
05.12.2015, 14:10
Посмотрите п.5 ст.2 208-ФЗ "О консолидированной отчетности" -

Настоящий Федеральный закон применяется также при составлении, представлении и публикации финансовой отчетности организациями, которые не создают группу, указанную в части 2 статьи 1 настоящего Федерального закона. В наименовании такой финансовой отчетности слово "консолидированная" не используется.
Что же касается консолидации с ПИФом - то здесь следует руководствоваться требования IFRS 10. Однако, сама российская система регулирования деятельности УК и ПИФов почти исключает такую консолидацию. Либо это будут очень редкие случаи... 
Исправлений: 2; последнее - в 05.12.2015, 14:15.
geljus  
05.12.2015, 14:17
В IFRS 10 есть примеры когда УК является агентом. 
Исправлений: 2; последнее - в 05.12.2015, 14:24.
06.12.2015, 09:52
Спасибо большое
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **      **  **     **  **    **   ******    *******  
 **  **  **   **   **    **  **   **    **  **     ** 
 **  **  **    ** **      ****    **               ** 
 **  **  **     ***        **     **         *******  
 **  **  **    ** **       **     **               ** 
 **  **  **   **   **      **     **    **  **     ** 
  ***  ***   **     **     **      ******    *******  
Сообщение: