Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – МСФО, US GAAP

Обсуждаем:

Передача расходов головного офиса представительству

ASD2000  
04.08.2015, 10:30
Коллеги, подскажите, пожалуйста. Головной офис для приобретения недвижимости взял процентный кредит. Затем приобрел недвижимость, в результате зарегистрировал филиал в России и сдает данную недвижимость в аренду. Таким образом, я считаю, проценты по данному кредиту можно в полной мере передавать на расходы филиалу. Вопрос вот в чем, допустим процентов кредитор начислил 100 000, по идее именно 100 000 головной офис и должен передать филиалу, но из-за скачка курса валюты, если нам передать все 100 000, филиал будет определенный период времени в убытках, что не очень хорошо. Правомерно ли, может ли головной офис передать филиалу 80 000? как правильно сделать?
ASD2000  
04.08.2015, 10:44
и еще каким документом можно подтвердить начисление процентов по кредиту?
12154 (129f9)
04.08.2015, 12:05
ммм знакомая картина, в вашем случае нужно получить распоряжение от головного на сумму ,которую должны передать на филиал
но я всю сумму процентов  включаю в расходы филиала и пишу объяснения по убыткам
 ....."Убыточность филиала планируется завершить после погашения кредита, также в настоящее время руководством организации ведутся переговоры по привлечению новых арендаторов с целью дальнейшего развития и извлечения прибыли"


и на будущие ИФНС просит документы на такие операции  с переводом
12154 (129f9)
04.08.2015, 12:06
А подтверждение начисления процентов, думаю справка-расчет или акт сверки с банком
ASD2000  
04.08.2015, 12:09
а головной офис не может нам передать часть расходов? это совсем неправильно?
ASD2000  
04.08.2015, 12:11
или нам принимать все, но то, что формирует убытки - просто относить на расходы будущих периодов?
12154 (129f9)
04.08.2015, 12:48
я не знаю,что у вас в учетной политике по НУ прописано

Головной офис может передать часть расходов на филиал,только те, которые непосредственно связаны с деятельностью филиала.  Но от головного офиса должны иметь бумажку (распоряжение или уведомление или справку какую-нибудь)

Или прописать УП, расходы филиала формируются в целом по организации пропорционально полученной выручке (что-то подобное)

На все движения о переносе прибыли или убытка, дебиторской или кредиторской задолженности между филиалом и головным должны быть распоряжения или уведомления

Можно и относить на РБП,если не хотите показывать убыток, но должны прописать в УП и снова  же смотря по каким стандартам ведете бух. учет у филиала МСФО или РСБУ
ASD2000  
04.08.2015, 12:52
в филиале ведем учет по РСБУ, расходы принимаем по авизо.
Пропорция с выручкой не совсем то в нашем случае, иногда может вылезти прибыль при фактических убытках, не очень хорошо. К налогооблагаемой базе по налогу на прибыль привязать наверно не совсем правильно...
Я к тому, что вот дадим мы справку-расчет головного офиса о том, что ему начислили процентов столько-то, а он нам передал меньше начисленного, у налоговой могут быть вопросы?
12154 (129f9)
04.08.2015, 12:56
Вопросов не будет,если в авизо будет прописана сумма которую головное передает на филиал
ASD2000  
04.08.2015, 12:57
т.е. если справка-расчет кредитора головному офису будет на 100 000, а нам по авизо передадут 80 000, то нас налоговая не спросит почему согласно внутренним документам головной офис передает расходы, которые непосредственно относятся к деятельности российского филиала, а нам передали на 20 тыс меньше? и это точно нормально с точки зрения МСФО?
Исправлений: 2; последнее - в 04.08.2015, 13:07.
ASD2000  
04.08.2015, 13:00
прописано ли это где-то в нормативке/стандарте, если спросят, то чем крыть?)
12154 (129f9)
04.08.2015, 13:22
[www.klerk.ru]

Читаем ,вроде понятно написано по Налоговому учету
ASD2000  
04.08.2015, 13:43
то, что мы имеем принять на расходы, суммы переданные головным офисом, (исходя из соглашения об избежании двойного налогообложении) сомнений нет, у меня больше вопрос, не прикопается ли налоговая к тому, что нам расходов передают меньше, чем положено? И возможно ли такое по МСФО?
12154 (129f9)
04.08.2015, 13:51
8 495 4003371  Резниченко Никита Сергеевич у него спросите (расскажет на прямую, будут ли у него вопросы или нет))))
ASD2000  
04.08.2015, 13:52
вставило! страшновато как-то напрямую))
12154 (129f9)
04.08.2015, 13:56
Принцип распределения расходов

Если возникновение экономических выгод ожидается на протяжении нескольких учетных периодов, и связь с доходом может быть прослежена только в целом или косвенно, расходы признаются на основе рационального распределения. Часто это необходимо при признании расходов, связанных с использованием таких активов, как основные средства, патенты и торговые знаки; в таких случаях расход называется амортизацией. Этот метод распределения предназначен для признания расходов на протяжении учетных периодов, в которых потребляются или заканчиваются экономические выгоды, связанные с этими статьями.

по МСФО
ASD2000  
04.08.2015, 13:59
12154
Принцип распределения расходов

Если возникновение экономических выгод ожидается на протяжении нескольких учетных периодов, и связь с доходом может быть прослежена только в целом или косвенно, расходы признаются на основе рационального распределения. Часто это необходимо при признании расходов, связанных с использованием таких активов, как основные средства, патенты и торговые знаки; в таких случаях расход называется амортизацией. Этот метод распределения предназначен для признания расходов на протяжении учетных периодов, в которых потребляются или заканчиваются экономические выгоды, связанные с этими статьями.

по МСФО
т.е. по вашему эта норма распространяется не только на амортизацию, но и к процентам по кредиту ее можно применить? а какой это номер стандарта или название?
avatar
Escapist  
04.08.2015, 14:16
Если проценты не попадают под капитализацию, то они отражаются как расходы периода. Вопрос перераспределения расходов между ГО и филиалами МСФО не регулируется.
ASD2000  
04.08.2015, 14:19
в данном случае проценты не капитализируются, т.е. ГО может передать часть на расходы нам, а часть оставить на расходы себе, да? а если взять НУ, то как бы нам и должны передать все расходы, но не убыток же и слава Богу, так получается?
12154 (129f9)
04.08.2015, 14:24
Затраты по займам
D23 Предприятие, впервые применяющее МСФО (IFRS), может использовать переходные положения, изложенные в пунктах 27 и 28 МСФО (IAS) 23 в редакции 2007 г. В указанных пунктах ссылки на дату вступления в силу заменяются на 1 января 2009 г. или дату перехода на МСФО (IFRS) в зависимости от того, какая из указанных дат наступит позднее.

МСФО 3 читаем


МСФО 12 читаем


МСФО 24 читаем

МСФО 31 читаем
avatar
Escapist  
04.08.2015, 14:30
ASD2000
в данном случае проценты не капитализируются, т.е. ГО может передать часть на расходы нам, а часть оставить на расходы себе, да? а если взять НУ, то как бы нам и должны передать все расходы, но не убыток же и слава Богу, так получается?
Ваш филиал выпускает отчетность по МСФО и требуется, например, пройти ее аудит? Или все-таки вас интересует проблема формирования налоговой базы филиала по российскому законодательству?
ASD2000  
04.08.2015, 14:34
наш филиал не выпускает отчетность по МСФО, конкретно интересует:
1. может ли ГО передать не все, а часть расходов, относящихся к деятельности филиала (но раз МСФО это не регулируется, то может)
2. не спросит ли нас налоговая, почему нам передали только часть положенных расходов, не скажет ли, что переданные нам расходы переданы неправильно (меньше положенного), а значит и вовсе их учитывать нельзя?
ASD2000  
04.08.2015, 17:03
или я попусту волнуюсь?
04.08.2015, 18:09
ASD2000
наш филиал не выпускает отчетность по МСФО, 
Филиал не может не выпускать отчетность по МСФО, за исключением случая, когда в Голову передается полный журнал хоз.операций филиала.
Иначе Голова не сведет свою отчетность.

ASD2000
может ли ГО передать не все, а часть расходов, относящихся к деятельности филиала
может, но должна быть прописанная методология распределения расходов Головы между собой и другими филиалами.

ASD2000
расходы принимаем по авизо.
что Вы подразумеваете под "авизо" в контексте передачи расходов на филиал?

ASD2000
Головной офис для приобретения недвижимости взял процентный кредит.
самое простое это передать кредит на баланс филиала
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********  **     **  **         ********  **    ** 
    **      **   **   **    **   **        **   **  
    **       ** **    **    **   **        **  **   
    **        ***     **    **   ******    *****    
    **       ** **    *********  **        **  **   
    **      **   **         **   **        **   **  
    **     **     **        **   ********  **    ** 
Сообщение: