Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – МСФО, US GAAP

Обсуждаем:

Рекласс долгосрочного кредита

Деметра (c5e4f)
10.06.2015, 12:59
Уважаемые коллеги.
Как вы думаете нужно ли по СПОД реклассифицировать долгосрочный кредит (намерение погасить его досрочно появилось примерно в марте, а на дату отчетности он по договору долгосрочный)

Думаю над двумя проблемами.
1. Классификация долгосрочный, краткосрочный
2 Как отразить в риске ликвидности. Основной долг и проценты.

Всем буду признательна за мнение
avatar 10.06.2015, 13:17
Если намерение появилось в марте - ничего не реклассить.

Если событие существенное (хотя это сложно представить в связи с досрочным погашением кредита) - отразить в примечании.
Деметра (c5e4f)
10.06.2015, 13:35
А как быть с ликвидностью? Проценты в ликвидности показывать?
Мы же уже знаем, что платить не будем, а погасим. Знаем в матре при составлении отчетности.
avatar 10.06.2015, 15:39
Вы же отчетность составляете на конец года, а не на март.

График платежей по кредиту - это документ, а не бухгалтерская оценка которая может меняться в зависимости от имеющейся информации.

Да, на конец года были долгосрочные обязательства, погашать заранее не собирались (вы ведь не собирались?) - так в отчетности и показываем.
avatar
Escapist  
11.06.2015, 15:30
Пока не заключено соглашение о переводе задолженности в краткосрочную, отражайте как долгосрочную. Для классификации обязательств критерий - обязанность, а не намерение
Деметра (c5e4f)
11.06.2015, 16:47
То есть в данном случае событие после отчетной даты не корректирующее? Уже точно известно, что погасили.
А в договоре срок определен, как не позднее некоторой даты.
И еще, как быть с риском ликвидности? Там еще и проценты будущие нужно показывать?
avatar
Escapist  
14.06.2015, 21:36
Раскрытие ликвидности по IFRS 7 основано на контрактных условиях погашения - исходя из самой ранней даты, когда возникает обязанность
Деметра (09dba)
15.06.2015, 10:13
Escapist
Пока не заключено соглашение о переводе задолженности в краткосрочную, отражайте как долгосрочную. Для классификации обязательств критерий - обязанность, а не намерение
            
 

А если это соглашение является СПОД. Вы уверены, что это не корректирующее событие?   
avatar
Escapist  
15.06.2015, 11:39
Зачем вам полагаться на мою уверенность, когда определения и примеры есть в тексте стандарта? 
Бульдозер (7171f)
15.06.2015, 12:50
Событие некорректирующее.
В прим по ликвидности ставите так, как было на 31.12.
В прим по СПОД пишите, что после ОД принято решение погасить досрочно. Если суммы существенные, можете дополнительно пересчитать проценты с 1 января по даты погашения и посчитать разницу, чтобы читатели оценили, сколько денег Вы сэкономили:

Проценты изначальные - 100 (сходится с прим по ликвидности)
Проценты фактические исходя из СПОД - 40
Итого экономия на процентах 60.

Если есть эффект на налог на прибыль и долю меньшинства, можете дать дополнительно суммы с учетом этих эффектов.
Деметра (c5e4f)
15.06.2015, 14:32
Escapist
Зачем вам полагаться на мою уверенность, когда определения и примеры есть в тексте стандарта?  

Определения есть

(a) события, подтверждающие условия, существовавшие на отчетную дату (корректирующие события после окончания отчетного периода);


и (b) события, свидетельствующие о возникших после окончания отчетного периода условиях (некорректирующие события после окончания отчетного периода).


Но примеров таких нет. И похожих нет. К тому же сказано, что список примеров не исчерпывающий.
Так вот, почему в случае с кредитом не может быть ситуации, что руководство на отчетную дату хотело оплатить досрочно. А СПОД просто уточнили, что это произошло в соответствии с желанием. И тогда получаем событие корректирующее. Разве нет? Не понятно пока что.

Всем спасибо за мнения!
Бульдозер (7171f)
15.06.2015, 14:50
На 31.12 есть кредит, который и по договору и по понятиям (желанию) должен быть погашен через 5 лет (условно). После ОД ситуация меняется и теперь кредит Вы хотите погасить раньше. К 31.12 это отношения не имеет, поскольку изменение произошло после ОД.
Деметра (c5e4f)
15.06.2015, 15:31
Хорошо.
А  можно уточнить такой такой вопрос.
 А если руководство уже на 31.12 хотело гасить раньше. Просто не успело оформить документы. Но желание возникло, скажем, 25 декабря.
Даже и в этом случае не корректировать по Вашему мнению?
Ведь это явно уточнение уже существующих событий (начало действий по по погашению)
Да?
Бульдозер (7171f)
15.06.2015, 16:04
Тогда ситуация в теории сложнее, но на практике Вы это желание скорее всего ничем не сможете доказать. Кроме того, надо смотреть на условия договора: написано ли там, что срок погашения строго такой-то через Х лет или там написано, что заемщик имеет право погасить в любой момент.

Вообще немного странная ситуация. Обычно люди хотят побольше напихать в долгосрочную часть баланса, чтобы он был покрасивее, а Вы наоборот стремитесь уменьшить долгосрочную часть. ))
Деметра (c5e4f)
15.06.2015, 17:26
Нет, я стремлюсь к последовательности, к логике.
Ну показалось странным очень, что за 2013 год Кредит долгосрочный.
А в 2014 году - его просто нет. Погашен. Отчетность выглядит как-то разорванно.
ну вот.
Спасибо за обсуждение)
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********   **    **   ******   ********  ******** 
 **     **   **  **   **    **     **     **    ** 
 **     **    ****    **           **         **   
 ********      **     **           **        **    
 **     **     **     **           **       **     
 **     **     **     **    **     **       **     
 ********      **      ******      **       **     
Сообщение: