Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – МСФО, US GAAP

Обсуждаем:

Отложенный налог трансформация

Elisa Day  
12.05.2015, 14:52
Коллеги, пожалуйста помогите.
Делаю трансформацию по представительству иностранной компании за 2014г.
Компания начала коммерческую деятельность только с 01.07.2014 г., до этого было представительством без ведения коммерческой деятельности, соответственно налога на прибыль и отложенного налога до 01.07.2014 даже в РСБУ не было.
Отчетность МСФО методом трансформации велась с 2007 года.
У меня вопрос: как считать отложенный налог? 
Брать корректировки, относящиеся только к операциям после 01.07.2014? Ведь предыдущие корректировки не должны влиять на налог на прибыль, так как компания не являлась плательщиком данного налога до 01.07.2014.
Еще дополнение, в связи с началом ведения коммерческой деятельности велся раздельный учет. Почти все расходы и главное амортизация делились пропорционально выручке полученной от коммерческой или некоммерческой деятельности.
Также заведомо известно, что в РСБУ начислен отложенный налоговый актив только с временной разницы - резерв предстоящих расходов (резерв по отпускам). Больше временных разниц в БУ и НУ нет, только раздельный учет расходов в процентовке.
Исправлений: 2; последнее - в 12.05.2015, 18:05.
Бульдозер (7171f)
15.05.2015, 17:46
На первый взгляд, всё так - принимаются только те разницы, которые относятся к операциям коммерческой деятельности.
Что касается дата старта, то Вы должны на 01.07.2014 оценить объем накопленных отложенных налогов и признать их, но в Вашем случае, вероятно, этот объём равен нулю.

Если копнуть поглубже, то лучше разобраться в тех доходах/расходах, которые возникают по некоммерческой деятельности, действительно ли они никак не пересекаются с налогом на прибыль. Не сталкивался с такой конфигурацией, как у Вас. Может там, есть какие-то нюансы.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********   **    **  ********  **        **     ** 
 **     **  ***   **  **        **        **     ** 
 **     **  ****  **  **        **        **     ** 
 ********   ** ** **  ******    **        **     ** 
 **         **  ****  **        **         **   **  
 **         **   ***  **        **          ** **   
 **         **    **  ********  ********     ***    
Сообщение: