Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – МСФО, US GAAP

Обсуждаем:

Переоценка ОС и отложенные налоги

Power (68d9d)
28.02.2015, 01:01
Коллеги, добрый вечер. Подскажите в следующем вопросе. В рсбу сделали переоценку ОС. 1000р. В МСФО переоценка 600 р. Сделали след. кор-ки в мсфо отчетности: 
дт ДК - К/т ОС 1000 (сторон переоценки рсбу)
Дт ОС - к/т резерв переоценки в капитале 600 (дооценка в мсфо).
далее начисляется отложенный налог ОНО на дооценку мсфо: дт резерв переоценки ( капитал)- к/т оно на 120 (600*20%). Верно ли это? И вопрос: нужно ли на разницу 400 (1000-600) начислять ОНА 80 в pl? Или это будет постоянная разница? Спасибо. 
avatar 28.02.2015, 13:54
Переоценки для НУ не существует поэтому разница будет постоянная. 
28.02.2015, 14:45
В РСБУ отложенные налоги считают, сравнивая ОПУ налоговое с бухгалтерским.
Соответственно, сама переоценка не приведет к появлению разниц, а различие в суммах амортизации приведет к возникновению постоянных разниц.

В МСФО отложенные налоги считают балансовым способом, поэтому возникнут временные разницы.
Power (68d9d)
28.02.2015, 23:43
Спасибо за ответы. Подскажите, какая сумма пойдет в капитал, а какая в pl исходя из проводок в примере. 
Power (68d9d)
01.03.2015, 00:53
Полагаю, только с мсфо дооценки через капитал и все.
Power (68d9d)
01.03.2015, 10:22
Да, и не совсем понятно математически, в мсфо балансовую методом, но когда у нас сравняются в балансе стоимости ОС и не будет разниц временных?
01.03.2015, 15:58
Power
Да, и не совсем понятно математически, в мсфо балансовую методом, но когда у нас сравняются в балансе стоимости ОС и не будет разниц временных?

Ну если математически, то в момент когда стоимости сравняются то будет "переход через ноль", то есть временные разницы поменяют знак для последующих периодов
Guestt (395a5)
13.10.2017, 18:22
Подскажите, при первом применении МСФО, при использовании справедливой стоимости в качестве условно-первоначальной для основных средств - возникает отложенный налог?
Или применяется IAS 12.15(b)?

15 Отложенное налоговое обязательство признается в отношении всех налогооблагаемых
временных разниц, кроме случаев, когда данное налоговое обязательство возникает в
результате:
(a) первоначального признания гудвила; или
(b) первоначального признания актива или обязательства вследствие операции,
которая:
(i) не является объединением бизнесов; и
(ii) на момент ее совершения не оказывает влияния ни на бухгалтерскую
прибыль, ни на налогооблагаемую прибыль (налоговый убыток).
avatar
Escapist  
13.10.2017, 20:55
Ifrs 1 - это не первоначальное признание, пункт 15b ias12 не применим.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********    *******   ********  ********   ********  
 **     **  **     **     **     **     **  **     ** 
 **     **  **            **     **     **  **     ** 
 ********   ********      **     **     **  **     ** 
 **     **  **     **     **     **     **  **     ** 
 **     **  **     **     **     **     **  **     ** 
 ********    *******      **     ********   ********  
Сообщение: