Добрый день, всем! Возник вопрос: например, на 31.03.2014 компания создает резерв под судебное дело. Сумма, признанная в РСБУ 325 000. В МСФО признали с учетом дисконта 310 000. 31.12.2014 компания получает судебное решение, в соответствии с которым, должны выплатить контрагенту 325 000.
В РСБУ: Дт 96 Кт 76 и Дт 76 Кт 51 на сумму 325 000
В МСФО: Разница 15 000 будет являться прочим расходом или расходом по созданию резерва?
Вариант 1:
Движение резерва в МСФО:
остаток на н.г 0
начисление 310 000
использование 325 000
начисление 15 000
остаток на к.г.0
Т.е расход по созданию резерва 325 000. ИЛИ
Вариант 2:
остаток на н.г 0
начисление 310 000
использование 310 000
остаток на к.г 0
Расход по созданию резерва 310 000, прочий расход 15 000
я бы не стал резервы на судебные дела изначально дисконтировать, хотя бы причине права взыскать проценты/пени. В вашем случае вся сумма 325 через ту статью p&l, которую вы посчитали уместной для данного дела. Это может быть и прочие расходы на всю сумму.
я бы не стал резервы на судебные дела изначально дисконтировать, хотя бы причине права взыскать проценты/пени. В вашем случае вся сумма 325 через ту статью p&l, которую вы посчитали уместной для данного дела. Это может быть и прочие расходы на всю сумму.
Бульдозер(2f69e)
Вас интересует классификация расхода для 15000 или классификация видов движения сумм резерва (начисление, использование)? Это разные вещи.
С точки зрения классификации движения сумм резерва, то правильным будет первый вариант, просто в результате дисконтирования у Вас будет основное начисление 310 и потом ежемесячно/ежеквартально Вам надо доначислять проценты, итого на сумму 15.
С точки зрения классификации самого расхода на 15, то с этим Вам надо определиться в учетной политике - либо начисление процентов по дисконтированию отражается как проценты либо как расходы по той же статье, что и сам резерв. На мой взгляд, первый вариант корректнее, но второй тоже не запрещен.
