Авансы за ОС

Добрый день!

Нужно ли при расчете отложенных налогов в налоговую базу включать авансы за основные средства и CIP (аналогично бухгалтерской базе в МСФО) или просто брать балансовую стоимость ОС в налоговом учете из декларации?

Спасибо

Если это авансы за ОС - откуда стоимость по декларации? Это же еще авансы, а не ОС

Если часть авансов (по бухучету) включена в расходы периода (по налоговому учету) - да, разницы возникнут, временные, закроются в день полной амортизации.

Если авансы в БУ и НУ совпадают - разниц нет, балансовый метод даст 0

Или я вопрос неправильно понял?

SirGi
Добрый день!

Нужно ли при расчете отложенных налогов в налоговую базу включать авансы за основные средства и CIP (аналогично бухгалтерской базе в МСФО) или просто брать балансовую стоимость ОС в налоговом учете из декларации?

Спасибо

Нужно сравнивать БУ и НУ на одинаковых базисах (периметрах активов и обязательств). Если по вашей учетке в состав ОС МСФО включаются авансы, значит для целей расчета отложенных налогов по статье "ОС" вам нужно прибавить к базе ОС в НУ сумму авансов. Обычно в НУ нет регистров для учета авансов (да и собственно причин для возникновения по ним временных разниц), и поэтому налоговая база по ним равна бухгалтерской.

Спасибо большое, разобрался