Уважаемые коллеги, подскажите пжлста.
На 01.01.2012 (она же дата перехода на МСФО) в активах РСБУ числился НДС с аванса, полученного в 2005 г. от некоего ИП.
При переходе на МСФО:
- аванс реклассифицирован в беспроцентные займы, т.к. по нему не предполагалась передача товаров или услуг.
- НДС с аванса списан с актива баланса, т.к. начислен более 3-х лет назад, вероятность возмещения или принятия в расходы низкая, скорее условный актив
В 2013 г. задолженность по авансу была переведена на основного покупателя, по оценке главбуха НДС с аванса может быть предъявлен к вычету.
Я полагаю, что теперь следует восстановить актив за счет нераспределенной прибыли (?), но как эту операцию отразить в ОСД и ОИК?
История более чем сомнительная, но если абстрагироваться от конкретных обстоятельств, восстановление оценочных резервов делается не за счет нераспределенной прибыли, а текущих доходов/расходов.
