Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Тест фирмы по ИНН (бесплатно)

вексель к погашению, но не ранее ХХ.YY.ZZ

Деметра (09dba)
30.01.2014, 09:02
Уважаемые коллеги. В РСБУ процентный вексель к погашению, но не ранее ХХ.YY.ZZ, положено отражать без процентов вплоть до погашения.
При этом компания может его как держать до погашения, так и продать раньше погашения.
Вопрос:
Правильно ли я понимаю, что, если мы решим его учитывать, как торговые бумаги или имеющиеся в наличии для продажи, мы в учете отражаем его по справедливой стоимости. А это не обязательно номинал +проценты.
Если мы классифицируем векселя, как удерживаемые до погашения, будем начислять проценты весь период по эффективной ставке?

Всем заранее спасибо.
(на всякий случай: проценты по договору такого векселя выплачиваются при погашении)
Бульдозер (67721)
30.01.2014, 18:57
Вам надо определиться с ожидаемым сроком погашения и если он долгий, продисконтировать вексель как обычно и дальше раскручивать дисконт тоже как обычно. В 39-ом стандарте написано только, что период дисконтирования не может быть меньше, чем период от отчетной даты до ХХ.YY.ZZ.
Если этот период довольно долгий и с планами никто определиться не может, то можно продисконтировать до этой даты. У меня тоже сейчас нарисовался такой же вексель не ранее 2019 года, я его дисконтирую на 6 лет.

В РСБУ, кстати, можно и начислять проценты, там альтернатива.
Деметра (09dba)
31.01.2014, 08:53
Ага..)
А вот смотрите, как развиваются события.
Некий физик дает этой компании заем увесистый и беспроцентный (физик не учредитель, но связанная сторона)
При этом компания через полгода гасит заем этими векселями про которые я написала ранее и гасит в РСБУ по номиналу. То есть проценты у себя не начисляет. Через полгода физик пойдет в банк и получит там и номинал и проценты.
В итоге в РСБУ нет на процентных расходов, ни процентных доходов.
Вопрос такой:
В МСФО начисляем проценты по векселю в доход, скажем 10 млн руб.
беспроцентный заем не долгосрочный, поэтому его не дисконтируем и P&L чист.
Когда гасим заем векселями, то 10 млн по процентам имеют смысл расхода по займу. Если их отразить, как финансовые расходы - это правильно с Вашей точки зрения?
То есть в РСБУ - нет доходов и расходов по процентам.
В МСФО доходы 10 млн и расходы 10 млн.
avatar
Escapist  
31.01.2014, 10:05
Покажите доходы и расходы свернуто в FS да и все.
Деметра (c5e4f)
31.01.2014, 10:48
Уважаемый Эскапист.
А Вы уверены, что их можно свернуть в Примечаниях. Это же не продажа ОС или НМА или ФИ.
Это по смыслу доходы по процентам и расходы по процентам.
Чем объяснить такую свертку в ноль.(((
avatar
Escapist  
31.01.2014, 19:31

беспроцентный заем не долгосрочный, поэтому его не дисконтируем и P&L чист.
Если это прокатило, значит прокатит, что и вексель для вас недолгосрочный. смайлик

Либо:
четыре раза отражаете - процентный расход по займу, процентный расход по векселю, прибыль от дисконта по займу, убыток от зачета векселя против займа.

Либо:
Рассматриваете как серию взаимосвязанных операций со аффилированным лицом, по которым финансовый результат нулевой.
Деметра (c5e4f)
31.01.2014, 19:54
ОК спасибо.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
  ******   **    **   ******   **     **  ******** 
 **    **   **  **   **    **  **     **  **    ** 
 **          ****    **        **     **      **   
 **           **     **        **     **     **    
 **           **     **        **     **    **     
 **    **     **     **    **  **     **    **     
  ******      **      ******    *******     **     
Сообщение: