Вопрос самого начального уровня

Подскажите, пожалуйста проводки и как в баланс ложится.
Например у нас в РСБУ в 2011г. отражены расходы 2010г.
делаем корректировки:
2010г.
ББ Дт НП
ББ Кт КЗ
2011г.
ББ Дт НП
ОПУ Кт прочие расходы

Так?
Тогда в 2011 году у меня не идет валюта баланса. Т.к. всего одна сумма попадает в ББ. Чем она дополняется?

Всем спасибо!

НПнХ (Непонятно ни хрена).

НП - нераспределенная прибыль

Кажется поняла... Потом все собирается и делается ОНО или ОНА...

Не очень понятно на самом деле.
У вас расходы прошлых лет нарисовались в 2011? Зачем так все сложно. Для мсфо оставляете их в том же 2011 просто относите туда куда они должны попасть по смыслу, а не оставляйте на 91ом.
Вот это все через нераспределенную прибыль не надо.
Если уж хочется все делать по уму, то при закрытии 2010 в мсфо надо было начислить эти расходы. В 2011 уже можно расслабиться.

если разница во времени признания МСФО и РСБУ - то скорее всего в РСБУ не сделали начисление неотфактурованной поставки ТРУ_ т-е- надо проанализировать_ а как ведется РСБУ и почему эти разницы (если критерии признания расходов и доходов в РСБУ и МСФО в оьщем случае - практически не отличаются)
т-е- должно быть очень веское основание_ почему критерии признания дохода или расхода согласно ПБУ в РСБУ не наступили (отсутствие бумажек - не аргумент)

Все совершенно не так. Это не торговля, а страховая деятельность. Опустим "зачем". Вопрос был совершенно не в этом. Вопрос был как закрыть валюту баланса, если корректировка "падает" в ОПУ и ББ. Т.е. 100 в ОПУ и 100 в ББ. Валюта баланса не идет.
Как понимаю, это закрывается чрез ОНО, ОНА и проч.

Причем здесь отложенные налоги? У вас баланс рвет только на 20% от суммы начислений? Но вы как-то этот момент упустили в первом сообщении.

Темы такие всплывают регулярно. Вообщем есть два способа трансформации рсбу в мсфо:
1) каждый нужно повторять (роллить) все поправки за прошлые годы. Т.е. Трансформация всегда начинается с нуля, с голой отчетности рсбу. Если прошлогодняя поправка перестала быть нужна, ее можно просто не повторять.
2) прошлый год замораживается и копируется в модель трансформации следующего как корректировка вступительного сальдо - одной цифрой по строке. Трансформация начинается как вступительное сальдо мсфо плюс обороты за год рсбу. Поправки которые были в прошлом году и применимы к этому повторять не нужно. Если поправка перестала, ее нужно сторнировать.

У вас какая модель трансформации?

Коллеги, помогите докопаться до истины. Консолидированная отчетность 2012 ОАО, акции которого не котируются, имеющего дочку (100%), составляется по МСФО или РСБУ.
Уставом составление отчетности не предусмотрено. Эмиссий акций в отчетном периоде не производилось.Проспект эмиссии не регистрировался.
Перечитала уйму нормативки, но основательный ответ сформировать не могу.
Путем долгих умозаключений пришла к выводу, что по РСБУ.
Исправлений: 2; последнее - в 05.02.2013, 21:33.

Если нет котируемых ценных бумаг (акций, облигаций), то само разумное не составлять консолидированную отчетность вообще.

А как же ПБУ 34Н? Игнорируем?
Исправлений: 1; последнее - в 05.02.2013, 22:27.

Хм. А что там в приказе? Консолидированная отчетность по РСБУ?

п. 91 В случае наличия у организации дочерних и зависимых обществ помимо собственного бухгалтерского отчета составляется также сводная бухгалтерская отчетность, включающая показатели отчетов таких обществ, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами, в порядке, устанавливаемом Министерством финансов Российской Федерации.

А порядок в соответствии с МЕТОДИЧЕСКИми РЕКОМЕНДАЦИями ПО СОСТАВЛЕНИЮ И ПРЕДСТАВЛЕНИЮ СВОДНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ.

Я вчера тупила больше над понятиями "проспект эмиссии" и непосредственно эмиссией. Разобралась. Всем огромное спасибо

Указанные рекомендации фактически утратили силу со момента принятия закона о консолидированной отчетности.

Не для всех. Там четко сказано:
Методические рекомендации, утвержденные данным документом, не применяются организациями с 1 января 2013 года, за исключением организаций, указанных в части 2 статьи 8 Федерального закона от 27 июля 2010 г. № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности», в связи с изданием Приказа Минфина России от 14.09.2012 № 126н.

Федеральный закон от 27.07.2010 № 208-ФЗ
(ред. от 29.12.2012)
«О консолидированной финансовой отчетности»

Статья 2. Сфера действия настоящего Федерального закона

2. В случае если федеральными законами предусмотрены составление, и (или) представление, и (или) публикация консолидированной финансовой отчетности (сводной бухгалтерской отчетности, сводной (консолидированной) отчетности и баланса) либо если учредительными документами организации, не указанной в части 1 настоящей статьи, предусмотрены представление и (или) публикация консолидированной финансовой отчетности, такая отчетность составляется в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Но я повторюсь, пришла к выводу, что определяющим в данном случае является регистрация проспекта эмиссии.
Тогда, в соответствии с Федеральным законом «О рынке ценных бумаг» в случае регистрации проспекта ценных бумаг, эмитент обязан осуществлять раскрытие, а в случае регистрации проспекта ценных бумаг, предназначенных для квалифицированных инвесторов, - предоставление информации на рынке ценных бумаг в форме сводной бухгалтерской (консолидированной финансовой) отчетности эмитента. И в этом случае консолидация по МСФО.

Так сводная и консолидированная отчетность - это две разные отчетности. По-моему, сводную по РСБУ вообще мало кто составлял - никакой практической ценности не представляет.

Дело в том, что если внимательно почитать закон о консолидированной отчетности, то там звучит фраза о сводной отчетности несколько раз. Даже в ссылке, приведенной мной выше.

Но я повторюсь, пришла к выводу, что определяющим в данном случае является регистрация проспекта эмиссии.
Тогда, в соответствии с Федеральным законом «О рынке ценных бумаг» в случае регистрации проспекта ценных бумаг, эмитент обязан осуществлять раскрытие, а в случае регистрации проспекта ценных бумаг, предназначенных для квалифицированных инвесторов, - предоставление информации на рынке ценных бумаг в форме сводной бухгалтерской (консолидированной финансовой) отчетности эмитента. И в этом случае консолидация по МСФО.

Сводной отчтености по РСБУ с принятием закона о консолидированной отчтености больше не существует. Всегда когда любым НПА или уставом требуется консолидированная (сводная) отчетность - это нужно читать как отчетность по МСФО.

проспект эмиссии - это как раз публичное обращение ценных бумаг - один из тех случаев когда требуется консолидированная отчетность.

Да, да, я это уже поняла. Никогда не сталкивалась с этим проспектом, вот и возник вопрос. Сейчас разобралась. Еще раз огромное спасибо за обсуждение.

автору топика

в 2011 году у вас част ьпроводки идет на НРП прошлых лет (первая проводка)
вторая часть в ОПУ. Результат ОПУ - это чистая прибыль, которая идет в раздел капитала.

Ничего вы не потеряли - условно 20 рублей расхода НРП прошлых лет схлопнутся с 20 рублями дохода (корректировка на ОПУ) текущего года.

влияние DTX не учитывал...