ВОПРОС 1. НДС по основным средствам попадает в operating activities ? Думаю Да, хочу удостовериться и есть сомнения.
ВОПРОС 2. Компания имеет проводки с одним и тем же контрагентом:
а) формирование \ закупка основных средств:
Дт 08,07 (01) Кт 60
б) обычная выручка:
Дт 62 Кт 90
Активно применяется взаимозачет: Дт 60 Кт 62, не 100% (периодически хвосты платятся), но скажем >50% оборотов. Контрагент большой и в абс. и в % отношении выручки \ затрат (кроме ОС есть Дт 20) \ CAPEXa занимает существенную долю.
Вопрос: что делать с ОДДС в этой ситуации ? Ясно, что если бы была оплата, то
Кт 51-Дт 60 > Investing activities и
Дт 51-Кт 62 > Operating activities.
Но кэша нет. В стандарте более-менее к этой ситуации относится п.43 (IAS 7).
Варианты:
I. исключить в\зачет из ОДДСа полностью
II. показать в\зачет как кэш флоу (соотв-нно развернуть на invest. и operating).
Склоняюсь гораздо более к II., хотя это прямое нарушение cash flow, т.е. нет движения денег. Но I. исказит ОДДС сильно.
Этот вопрос задали здесь на форуме в одной переписке, но он "повис", никто ничего не написал.
Я бы показывал потоки отдельно (потому как идея стандарта - как раз выделить потоки от разных типов деятельности). А в примечаниях указывал, что XXX in operating activity and YYY in investing activity are non-cash.
По-моему, всегда показываем по покупке ОС чистую сумму без НДС, а весь НДС свернуто - в операционной (в изменениях working capital, поскольку обычно косвенным способом составляем).
