Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Обучение ACCA/ДипИФР

Обсуждаем:

из задачи по дипифр

syol (0fa5d)
24.01.2007, 11:35
Задача по движению отложенного налога за год (одна из операций):

В 2005 году компания сдала в операционную аренду ОС. По МСБУ 17 она обязана распределять доход от аренды на все периоды в равных долях, вне зависимости от графика получения ден ср-в. По состоянию на 31.12.05 на балансе компании был отражен отложенный доход на сумму 70. Эта сумма спишется на уч прибыль за 2 года. Правила налогообложения обязывают включать полученные авансом платежи в налогооблагаемую базу по оплате.

бал стоимость -?
налоговая база - ?
разница - ?
отлож налог (30%) - ?

Помогите, пож-та с логикой и с решением )
Спасибо.
Бульдозер (e4e5a)
24.01.2007, 17:22
ББ Кт 70
НБ 0
Разница Дт 70
ОНА = 21 = 30% х 70
syol (0fa5d)
25.01.2007, 11:46
И еще вопросик по МСФО 11 (договоры подряда) по определению выручки и затрат по методу затрат.

Даны:

Цена договора
Понесенные затраты
Расчетные будущие затраты
Выручка и себестоимость, признанные ранее
Выставленные счета
Полученная от заказчиков оплата

Ожидаемая прибыль будет определяться как цена договора-понесенные затрата-расчетные будущие затраты.

Далее расчитываю степень завершенности: Понесенные затраты/(Понесенные затраты+Расчетные будущие затраты)? Так? Или еще прибавлять выставленные счета? Для чего они даны? Должны ли они учавствовать в расчете итоговых затрат по договору?
Бульдозер (e4e5a)
25.01.2007, 12:12
Выставленные счета прибавлять не нужно, потому что это не затраты смайлик
Даны они для того, чтобы отделить расчетую дебиторку (или в терминах ДипИФР - расчетный остаток по МСФО 11) от реальной дебиторки, которая и определяется как сумма выставленных, но неоплаченных счетов.
syol (0fa5d)
29.01.2007, 15:51
списибо, так я и думала!смайлик
Igor78 (87592)
30.11.2007, 21:30
Hi
May be I'm wrong but
Revenue received in advance has the following tax base calculation:
Currying amount (70) less future deductible amount (0)
That means Carrying value less Tax base 70 -deducible
And deferred tax asset 70@30=21
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **  ********   ********  ********   **     ** 
 **     **  **     **  **    **  **     **  ***   *** 
 **     **  **     **      **    **     **  **** **** 
 *********  **     **     **     **     **  ** *** ** 
 **     **  **     **    **      **     **  **     ** 
 **     **  **     **    **      **     **  **     ** 
 **     **  ********     **      ********   **     ** 
Сообщение: