из задачи по дипифр

Задача по движению отложенного налога за год (одна из операций):

В 2005 году компания сдала в операционную аренду ОС. По МСБУ 17 она обязана распределять доход от аренды на все периоды в равных долях, вне зависимости от графика получения ден ср-в. По состоянию на 31.12.05 на балансе компании был отражен отложенный доход на сумму 70. Эта сумма спишется на уч прибыль за 2 года. Правила налогообложения обязывают включать полученные авансом платежи в налогооблагаемую базу по оплате.

бал стоимость -?
налоговая база - ?
разница - ?
отлож налог (30%) - ?

Помогите, пож-та с логикой и с решением )
Спасибо.

ББ Кт 70
НБ 0
Разница Дт 70
ОНА = 21 = 30% х 70

И еще вопросик по МСФО 11 (договоры подряда) по определению выручки и затрат по методу затрат.

Даны:

Цена договора
Понесенные затраты
Расчетные будущие затраты
Выручка и себестоимость, признанные ранее
Выставленные счета
Полученная от заказчиков оплата

Ожидаемая прибыль будет определяться как цена договора-понесенные затрата-расчетные будущие затраты.

Далее расчитываю степень завершенности: Понесенные затраты/(Понесенные затраты+Расчетные будущие затраты)? Так? Или еще прибавлять выставленные счета? Для чего они даны? Должны ли они учавствовать в расчете итоговых затрат по договору?

Выставленные счета прибавлять не нужно, потому что это не затраты
Даны они для того, чтобы отделить расчетую дебиторку (или в терминах ДипИФР - расчетный остаток по МСФО 11) от реальной дебиторки, которая и определяется как сумма выставленных, но неоплаченных счетов.

списибо, так я и думала!

Hi
May be I'm wrong but
Revenue received in advance has the following tax base calculation:
Currying amount (70) less future deductible amount (0)
That means Carrying value less Tax base 70 -deducible
And deferred tax asset 70@30=21