Добрый день. ООО на УСН 15% в 2014году купила здание, бывшее в употреблении, срок полезного использования установили с учетом срока использования у бывшего собственника - 11 лет. Стоимость здания в 2014году включили в расходы, получили убыток, который постепенно направляли на уменьшение налога УСН, на 2024 год убыток еще полностью не использовали. В 2024 году решаем продать здание, в связи с чем возник вопрос: делать перерасчет налоговой базы за 10лет или нет, на основании п. 3 ст. 346.16НК РФ? Там указано, что перерасчет делается в случае продажи основного средства со сроком использования более 15 лет в течение 10 лет с момента включения его стоимости в расходы. Как определяется этот срок, на основании классификации, или с учетом положений ст 258НК РФ и решения собственника - не сказано. Нашла лишь экспертное мнение, что срок нужно брать по классификатору, без уменьшения. Подскажите пожалуйста, как поступать?
Ольга Добрый день.
ООО на УСН 15% в 2014году купила здание, бывшее в употреблении, срок полезного использования установили с учетом срока использования у бывшего собственника - 11 лет.
ООО на УСН устанавливает СПИ ОС только в бухучете, а ФСБУ 6/2020 не содержит нормы об уменьшении СПИ на срок использования предыдущим собственником, эта норма только для налога на прибыль применяется.
Ольга В 2024 году решаем продать здание, в связи с чем возник вопрос: делать перерасчет налоговой базы за 10лет или нет, на основании п. 3 ст. 346.16НК РФ?
Там указано, что перерасчет делается в случае продажи основного средства со сроком использования более 15 лет в течение 10 лет с момента включения его стоимости в расходы. Как определяется этот срок, на основании классификации, или с учетом положений ст 258НК РФ и решения собственника - не сказано. Нашла лишь экспертное мнение, что срок нужно брать по классификатору, без уменьшения.
Подскажите пожалуйста, как поступать?
интересный вопрос. рекомендую оформить запрос в Минфин. думаю, что надо брать СПИ без учета срока использования предыдущим собственником (см. выше). но вдруг Минфин разрешит его учесть в своем ответе. попытаться стоит, так как цена вопроса большая.
Приветствую. Уважаемый Кирилл, подскажите пожалуйста, зачем нам бухучет и фсбу, если перечет налога нужно сделать с "учетом положений главы 25 настоящего Кодекса".
Моно зачем нам бухучет и фсбу, если перечет налога нужно сделать с "учетом положений главы 25 настоящего Кодекса".
так это вы написали
Ольга срок полезного использования установили с учетом срока использования у бывшего собственника - 11 лет.
а я вам ответил, что эта норма не действует для плательщиков УСН в принципе, так как СПИ организации на УСН устанавливают только в бухучете. в НУ плательщики УСН не начисляют амортизацию, а значит и не устанавливают СПИ.
При продаже недвижимости срок полезного использования которой больше 15 лет, пересчитать налог нужно только если вы продаете такую недвижимость до истечения 10 лет с момента ее приобретения. Определить срок использования поможет оценщик.
Исправлений: 1; последнее - в 02.06.2024, 23:27.
Ольга