Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
я бы не учитывал это как расход декабря, так как независимо от предпринятых действий, сумма страховых взносов за декабрь будет считаться оплаченной на дату наступления срока оплаты таких взносов, т.е. в январе 2024 (пп. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ).ЛарисаП
Добрый день. ООО, УСН 15%. Страх.взносы были начислены и перечислены в декабре в составе ЕНП. Согласно Письму от 11.10.2023 N БС-4-11/13010@ было отправлено 29 декабря Уведомление по страховым взносам с кодом 34/03. Сумма 30 декабря была списана с сальдо ЕНС и зарезервирована на КБК страх.взносов Т.е. не могла быть использована в другие налоги. Операции ЕНП: 30.12.2023 Списано в счет уплаты по обязательству Прочие налоги и сборы КБК18210201000010000160. Задолженности на ЕНС не было и нет. В бухучете ,понятно, все закрыто в декабре. Можно принять в данной ситуации страх.взносы декабря в расходы УСН в декабре? Спасибо.
но на практике, знаю, многие учитывают такие расходы в декабре
предоплата не является расходом для целей УСН (например, Письмо Минфина России от 20.05.2019 N 03-11-11/36060)
совершили предоплату расхода