Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

ФНС самостоятельно вычла из ЕНП сумму страховых взносов ИП сверх предела, оставив по заявлению отложенную переплату , не входящую в общее сальдо ЕНП, как ее поднять и каковы последствия для НУ

ВЛАДИКА  269c  
15.07.2023, 06:13
Добрый день, уважаемые форумчане. 
 ИП ведет  в 1с Бухгалтерия 3.0 , УСНО 15%, начислил 1 процент страховых сверх нормы за 2022 год в размере 54000 руб, проводку по ЕНП сделал 25.04.2023, когда сдавал декларацию по УСНО за 2022 год  Д 69/06/5 страховые сверх предела  К 68/90 54000 руб. , эту операцию ЕНС ИП сделал со сроком уплаты к 03.07.2023.
Для того, чтобы принять к учету уплаченный сверх предела взнос в части расходов УСНО за 2 квартал 2023, ИП оплатил данный взнос 25.04.2023 через р/счет опять же в общий котел, оформил от 26.04.2023 в 1с и выгрузил  по ТКС в Тензор заявление о зачете -распоряжении в счет страховых взносов по КБК 18210214010060005160, как взносы на пенсионное страхование за периоды, истекшие до 1 января 2023 года  ( 1 процента с дохода свыше 300 тыс. руб.) Срок в самом заявлении , где есть графа срок уплаты поставил как рекомендовали  ФНС 01.07.2023.
 ИП в личном кабинете в июне увидел, что данную сумму по сроку сдачи заявления- распоряжения на 26.04.2023, поставили в резерв будущих платежей к сроку 03.07.2023, ИП уменьшил на эту сумму как НУ расходы УСНО 2 квартала 2023, хотя в заявлении срок уплаты этих взносов 1 процента 03.07.2023, а срок подачи 26.04.2023, это дата заявления стоит в личном кабинете ИП.
 Правильно ли это принимать в расходы по дате подаче заявления или неправильно? И надо только в июле 2023 к сроку 3 квартала УСНО это делать?
 Но оказалось не все так просто.ФНС в начале июля поступила совершенно по иному, этот резерв  со сроком заявления 26.04.2023, она не тронула, а списала 03.07.2023 переплату  из кошелька 30000+24000 руб-еще было сальдо положительное из-за переплаты УСНО за 1 квартал 2023 (заплатили больше, чем уведомление было к сроку 25.04.2023),  фактически оставив на сальдо ЕНП копейки, но сумму 54000 руб по нашему заявлению , она поставила как зарезервированную переплату, не подняв ее в сальдо ЕНП, и ею нельзя сейчас воспользоваться, пока не сделает ИП заявление об отмене зачета первого заявления от 26.04.2023.
Таким образом, на данный момент эта сумма в ЕНП не входит, ее держат как переплату в счет будущих платежей прошлых периодов, инспектор ФНС устно сказала, что надо сделать  заявление об отмене зачета июлем 2023, отменив свое заявление от 26.04.2023-сказали, что надо попробовать таким способом, чтобы вернуть этот резервную переплату в ЕНП, чтобы можно было пользоваться потом деньгами.
Таким образом ИП ,отменяя зачет, теряет право зачесть эту сумму в счет уменьшения УСНО 2 квартала и приобретает это право уменьшить УСНО только за 9 месяцев 2023, так как фактически 1 процент взносов сверх предела 2022 был зачтен ФНС  только 03.07.2023?
Если  ИП сделает заявление об отмене зачета июлем 2023, как это отразится в  налоговом учете апреля 2023, УСНО получится больше к уплате, ведь НУ расход уберется и будет перенесен этим  новым заявлением об отмене зачета только на июль 2023, как фактически сделали ФНС ?


Спасибо за ответы.  
3e4r5t (1c1e7)
15.07.2023, 23:07
у меня такая же ситуация, собираюсь написать в налоговую. Сумма небольшая поэтому никак не соберусь.

Но если посмотреть НК то там нет требований по резервированию для уменьшения УСН.
Нужно только оплатить вовремя.

Кроме того, 
перенос 1% с превышения 300 за 2021 год был списан только в этом году, так как был перенесён на год /антикризисные меры/. И сумма уплаченная  в 2021 или в 2022 году в счет 1% с превышения за 2021 год в ПФР висела как зарезервированная /как предстоящий платёж/  и была списана только 3 июля 23 или 30 июня, не помню  точно, с ЕСН.
 Возможно что за 2022 год этот 1% с превышения так же перенесён, поэтому весит как зарезервированный
ВЛАДИКА  269c  
16.07.2023, 10:39
3e4r5t, А вовремя что оплатить-страховые или УСНО? Ну и оплатили страховые , они пошли в общий котел, как в НУ это отправить для уменьшения УСНО за 1 квартал 2023, значит надо вытащить из котла эту сумму страховых , я про 2022 1 процент, а это заявление-распоряжение. Вот мы вытащили, в июне в кабинете была сумма в отложенных платежах, был указан номер этого распоряжения и дата 28.04.2023. ИП  уверенно взял и уменьшил свой УСНО за 2 квартал на 54000руб. А в июле эта сумма 03.07.2023 из резерва не ушла, а должна была встать (начисление с минусом, а оплата по заявленю с +=0) А что получилось, эта сумма в резерве висит,в ЕНП не перешло, сальдо почти нулевое ЕНП. Чтобы снять резерв , надо заявление от отмене именно этого зачета, значит ИП сам себе яму и вырыл, он отменяет его, тогда  налоговый расход в апреле будет уменьшен на эту сумму, тогда как ФНС его выдернула из ЕНП 03 июля , тогда этот налоговый расход и пойдет. Значит, спасибо, ФНС, что сдвинула срок принятия к налоговому учета расходов?
3e4r5t (9d0b3)
17.07.2023, 13:56
написал письмо в ФНС, после их ответа отпишусь.

В письме написал, почему распоряжение об отмене нельзя подавать.
ВЛАДИКА  269c  
17.07.2023, 15:31
3e4r5t, спасибо, пожалуйста, только отпишитесь, что они ответили, я тоже завтра позвоню и напишу письмо в налоговую, тут не только эта проблема выплыла, НДФЛ за работников за декабрь 2022 вместо 02 поставили код 13, забрали деньги, пришлось еще платить НДФЛ второй раз, чтобы не было недоимки.Полгода за сумму сражаемся , чтобы вернуть ее в сальдо ЕНП, но воз и ныне там, системная ошибка разработчика в один голос говорят ФНС, это не только мой ИП , но и у других такая ерунда. Разработчик не спешит эту ошибку исправлять. поэтому деньги висят на отложенная переплата , но как на физическом  лице, что только не пробовали и НДФЛ-3 сдавать нулевой , заявление о зачете, заявление об отмене зачета и письма писать, ничего положительного не происходит.
3e4r5t (9d0b3)
18.07.2023, 18:34
Рассказываю результат 

п.1. ПФР 1% с превышения за 2022 год при уплате в 2023 году не требовал подачи Заявление о распоряжении. КОМПЬЮТЕР заявления распоряжения учитывает только по налогам за 2023 год. за 2022 год не учитывает в принципе. Так устроена ПРОГРАММА.
И эти суммы "освободятся" только при наличии отрицательного сальдо.

п.2. В НК есть только увязка с уплатой, никакие уведомления и резервирования там не указаны, поэтому по большому счету они нужны для удобства налоговой
3e4r5t (9d0b3)
18.07.2023, 18:50
забыл
п.3 Если не ждать возникновения отрицательного сальдо, то нужно отправить Заявление об отмене предыдущего Заявления
ВЛАДИКА  269c  
19.07.2023, 04:53
Я тоже проконсультировалась, но только устно. Как объяснили, что если у меня на руках есть платежка по 1 проценту к дате близкой заявлению по распоряжении этого 1 процента, есть заявление само от апреля, не было отказа на эту сумму, причем это заявление заявлено в личном кабинете, есть номер его, то тогда имею право принять этот расход в НУ для УСНО в 2 квартале 2023, не знаю как это сделает 1с.Т.е попробовать доказать, что это расходы 2 квартала можно. А в случае неподачи этого заявления-молчание налогоплательщика, тогда правила, что вы описали, не обращают внимание на эти бумажки, снимают к сроку 03.07.2023 из ЕНП, так сделана у них программа и тогда расход в НУ 3 квартал 2023. Хочу сказать, что не у всех ИП такое, у некоторых программа конкретно начислила по этому заявлению, из отложенный  оплаты точно ушла эта сумма и более ничего не числится после 03 июля, ЕНП не трогали, как это понять, программа работает избранно что ли?
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********   *******    *******    *******   **     ** 
 **    **  **     **  **     **  **     **  **     ** 
     **    **         **                **  **     ** 
    **     ********   ********    *******   **     ** 
   **      **     **  **     **         **   **   **  
   **      **     **  **     **  **     **    ** **   
   **       *******    *******    *******      ***    
Сообщение: