Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

ИП на УСН и ПСН, как учесть уплаченные взносы в 2023 году за себя страховые взносы с «суммы превышения» за 2022 год, если в 2023 году деятельность ведется только по патенту?

ВЛАДИКА  269c  
27.04.2023, 16:00
Добрый день, уважаемые форумчане. Вот такая ситуация,прошу помочь. В период 2022 ИП осуществлял деятельность в рамках ПСН-розница и УСНО (доход-расход)-оптовая торговля. Фиксированные взносы за 2022 год, уплаченные в 2022, распределяли пропорционально выручкам. А 1 процент сверх дохода 300000 руб. был обсчитан с совокупной базы 1% х (потенциальная базы ПСН+налоговая база УСНО) и уплачен в апреле 2023 года, например 54000 руб., из них с базы УСНО 24000 руб,  а 30000 руб-это с ПСН.
В 2023 году ИП прекратил деятельность по УСНО, остался только на ПСН-розница. 
Можно ли уменьшить стоимость уплачиваемого патента к сроку 30 сентября 2023-срок окончания его, на всю  уплаченную сумму 54000 руб. или только на сумму взносов, уплаченных с базы  ПСН за 2022 год, именно 30000 руб, остальная сумма 24000 руб. сгорает, так как она посчитана с базы УСНО 2022 года?
Спасибо за ответы.
Кирилл  a8ac  
28.04.2023, 10:22
ВЛАДИКА8NY2010
Добрый день, уважаемые форумчане. Вот такая ситуация,прошу помочь. В период 2022 ИП осуществлял деятельность в рамках ПСН-розница и УСНО (доход-расход)-оптовая торговля. Фиксированные взносы за 2022 год, уплаченные в 2022, распределяли пропорционально выручкам. А 1 процент сверх дохода 300000 руб. был обсчитан с совокупной базы 1% х (потенциальная базы ПСН+налоговая база УСНО) и уплачен в апреле 2023 года, например 54000 руб., из них с базы УСНО 24000 руб,  а 30000 руб-это с ПСН.
В 2023 году ИП прекратил деятельность по УСНО, остался только на ПСН-розница. 
Можно ли уменьшить стоимость уплачиваемого патента к сроку 30 сентября 2023-срок окончания его, на всю  уплаченную сумму 54000 руб. или только на сумму взносов, уплаченных с базы  ПСН за 2022 год, именно 30000 руб, остальная сумма 24000 руб. сгорает, так как она посчитана с базы УСНО 2022 года?
Спасибо за ответы.
интересный вопрос. я бы задал его в Минфин. с одной стороны, речь идет о взносе, который уплачен по двум системам налогообложения, т.е. взнос должен делиться. с другой стороны, в периоде его уплаты уже одна система налогообложения. безопаснее делить, но, еще раз повторю, я бы задал вопрос в Минфин, вдруг ответят, что всю сумму можно учесть в рамках ПСН
ВЛАДИКА  269c  
01.05.2023, 07:51
Кирилл, спасибо Вам за ответ и совет, наверное, придется писать в Минфин. В просторах интернета искала такие вопросы, не нашла, может всем ИП понятно все.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
  ******   **     **  **    **        **  **     ** 
 **    **  ***   ***  **   **         **   **   **  
 **        **** ****  **  **          **    ** **   
 **        ** *** **  *****           **     ***    
 **        **     **  **  **    **    **    ** **   
 **    **  **     **  **   **   **    **   **   **  
  ******   **     **  **    **   ******   **     ** 
Сообщение: