Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Спецрежимы: УСН, ПСН, ЕСХН

Обсуждаем:

ЛЬГОТА ПО УСН ДЛЯ IT-КОМПАНИЙ 1%. КАК ПРАВИЛЬНО ПОСЧИТАТЬ.

Анастасия  612c  
15.01.2023, 20:05
Здравствуйте! У нас предприятие на УСН 6% (доходы). В апреле 2022 мы получили аккредитацию как IT-компания. В Ростове для таких компаний на текущий год сделали льготу 1%. Итак: за 1 кв. 2022 года мы заплатили 6% с дохода. Во втором квартале мы получили аккредитацию и уже могли применить льготу и с дохода заплатить 1% как айтишники и так далее до конца года. Но вот в чем вопрос. Сумма налога за 1 кв. выше, чем за все остальные. Т.ч. если мы будем вычитать авансовый платеж и за 1кв. в том числе, то государство нам еще и должно будет. Поэтому 1-ый кв. не трогаем, а вычитаем только авансовые платежи, начиная с платежа за второй квартал по ставке 1%. Правильно или нет, не знаю. Сейчас надо посчитать годовой платеж и вычесть из него авансовые платежи за 1-й, 2-й и 3-й кварталы. Но платеж за первый квартал такой большой, что платить ни чего не придется. А это, наверное, не правильно. Ведь 6% мы платили по-честному, не имея льготы на тот момент. Если бы вместо 1% ошибочно заплатили 6%, тогда да. Не знаю. Посоветуйте, пожалуйста, как быть. Может что-то не правильно делаем. Спасибо.
Кирилл  a8ac  
16.01.2023, 07:33
Анастасия
Здравствуйте! У нас предприятие на УСН 6% (доходы). В апреле 2022 мы получили аккредитацию как IT-компания. В Ростове для таких компаний на текущий год сделали льготу 1%. Итак: за 1 кв. 2022 года мы заплатили 6% с дохода. Во втором квартале мы получили аккредитацию и уже могли применить льготу и с дохода заплатить 1% как айтишники и так далее до конца года. Но вот в чем вопрос. Сумма налога за 1 кв. выше, чем за все остальные. Т.ч. если мы будем вычитать авансовый платеж и за 1кв. в том числе, то государство нам еще и должно будет. Поэтому 1-ый кв. не трогаем, а вычитаем только авансовые платежи, начиная с платежа за второй квартал по ставке 1%. Правильно или нет, не знаю. Сейчас надо посчитать годовой платеж и вычесть из него авансовые платежи за 1-й, 2-й и 3-й кварталы. Но платеж за первый квартал такой большой, что платить ни чего не придется. А это, наверное, не правильно. Ведь 6% мы платили по-честному, не имея льготы на тот момент. Если бы вместо 1% ошибочно заплатили 6%, тогда да. Не знаю. Посоветуйте, пожалуйста, как быть. Может что-то не правильно делаем. Спасибо.
ваш вариант - считать и платить налог по льготной ставке без учета аванса за 1 квартал - самый безопасный. я бы написал запросы на разъяснение по вашей конкретной ситуации в Минфин.
если брать схожую ситуацию с налогом на прибыль, то там льготная ставка применяется с 1 января, если аккредитация даже получена позже
Анастасия  612c  
16.01.2023, 09:42
Кирилл, здравствуйте! 
Спасибо большое за ответ! 
Вы правы, закон был принят 23 марта 2022 г. и можно было приметь льготу с 01.01.2022. Узнали мы о нововведениях в апреле, после того, как уплатили налог по ставке 6%. Основные критерии для применения льготы это нужный ОКВЭ и доходность не менее 70 % по этому ОКВЭДу. Для разъяснения ситуации я позвонила в ИФНС, но они, как выяснилось, не знали о таком новшестве с налогом. Пришлось диктовать им номер письма и закона. Ответ, конечно, они мне не дали, т.к. сами сильно удивились. И вот теперь у меня получается переплата по УСН за 1 кв.? Правильно?  И как мне заполнить декларацию, если разные налоговые ставки. Или все заполнять как по 1% и писать в ИФНС письмо с разъяснением? Малость запуталась. Не сталкивалась еще с подобным. 
Кирилл  a8ac  
16.01.2023, 09:51
Анастасия
Кирилл, здравствуйте! 
Спасибо большое за ответ! 
Вы правы, закон был принят 23 марта 2022 г. и можно было приметь льготу с 01.01.2022. Узнали мы о нововведениях в апреле, после того, как уплатили налог по ставке 6%. Основные критерии для применения льготы это нужный ОКВЭ и доходность не менее 70 % по этому ОКВЭДу. Для разъяснения ситуации я позвонила в ИФНС, но они, как выяснилось, не знали о таком новшестве с налогом. Пришлось диктовать им номер письма и закона. Ответ, конечно, они мне не дали, т.к. сами сильно удивились.
я писал про запрос в Минфин. устное общение с местными налоговиками в случае спора в суде не предъявить.

Анастасия
И вот теперь у меня получается переплата по УСН за 1 кв.? Правильно? 
считаю, что правильно.
Анастасия
И как мне заполнить декларацию, если разные налоговые ставки. Или все заполнять как по 1% и писать в ИФНС письмо с разъяснением?
да, по ставке 1% заполнять декларацию
Анастасия  612c  
16.01.2023, 09:54
Кирилл, спасибо большое за Ваше участие! Напишу запрос в Минфин, как Вы и советуете. 
Спасибо! 
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **      **  **     **  **    **  **     **   ******  
 **  **  **  **     **   **  **   **     **  **    ** 
 **  **  **  **     **    ****    **     **  **       
 **  **  **  **     **     **     **     **  **       
 **  **  **   **   **      **     **     **  **       
 **  **  **    ** **       **     **     **  **    ** 
  ***  ***      ***        **      *******    ******  
Сообщение: