Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Спецрежимы: УСН, ПСН, ЕСХН

Обсуждаем:

Продажа ОС (здание) полученного безвозмездно. ООО (УСН д-р) Налоги?

Buhgalter007 (51324)
11.02.2021, 10:22
Здравствуйте, уважаемые коллеги

Помогите пожалуйста разобраться со сложным вопросом.

На баланс ООО (УСН доходы минус расходы) внесено здание от учредителя, безвозмездно. Стоимость в учете по кадастру (40млн). Оформлено как пополнение оборотных средств. 4 года назад.

В здании все эти годы сидят арендаторы. Платят в ООО платежи.

Сейчас две сделки проходят.
1) договор подряда (ремонт) от ИП - 30 млн руб
2) купля-продажа здания этому же ИП - 32 млн руб
3) взаимозачет.

С какой суммы мне придется заплатить налог?

С 2 млн или 32 млн руб?
Кирилл  a8ac  
11.02.2021, 15:30
Buhgalter007
Здравствуйте, уважаемые коллеги

Помогите пожалуйста разобраться со сложным вопросом.

На баланс ООО (УСН доходы минус расходы) внесено здание от учредителя, безвозмездно. Стоимость в учете по кадастру (40млн). Оформлено как пополнение оборотных средств. 4 года назад.

В здании все эти годы сидят арендаторы. Платят в ООО платежи.

Сейчас две сделки проходят.
1) договор подряда (ремонт) от ИП - 30 млн руб
2) купля-продажа здания этому же ИП - 32 млн руб
3) взаимозачет.

С какой суммы мне придется заплатить налог?

С 2 млн или 32 млн руб?
думаю, что с 2 млн. руб., так как расходы на ремонт (реконструкцию) можно учесть для целей УСН.
другое дело, что сама схема подозрительна. почему сделка продажи отремонтированной недвижимости проходит по цене ниже кадастровой стоимости без учета ремонта? и по факту продавец только 2 млн. получает прибыли, т.е. 5% от кадастровой стоимости. я бы над этими вопросами прежде всего подумал, учет расходов уже вторичный вопрос.
Buhgalter007 (51324)
11.02.2021, 15:37
Кирилл,

вопрос в том, был ли два раза доход: в первый раз внереализационный, второй раз от продажи?


Получается двойной доход, а расходы только одни. Остальные вопросы не имеют значения. Это не нарушение закона. Собственники-учредители это хотят сделать. А рыночная оценка здания, 32 млн руб. Оценка есть.
Кирилл  a8ac  
11.02.2021, 16:00
Buhgalter007
вопрос в том, был ли два раза доход: в первый раз внереализационный, второй раз от продажи?
не понял вопрос. так в налоговую базу на момент внесения стоимость здания включалась или нет?
при реализации вопросов никаких нет - это налоговый доход без каких-либо вариантов (п. 1 ст. 39, п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 249 НК РФ).

насчет получения здания нужно понимать, на каких условиях было внесение. если речь идет о дарении в целях увеличения чистых активов (пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ в ред., действовавшей 4 года назад) или безвозмездном внесении участником с долей свыше 50% УК ООО, то здание в момент получения не должно было участвовать в качестве дохода в налоговой базе по УСН (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Buhgalter007
Получается двойной доход, а расходы только одни.
двойного налогообложения тут нет, даже если здание при получении было включено в налоговую базу. первый доход - это дарение, т.е. безвозмездное получение. второй доход - реализация подаренного, т.е. выручка от реализации. совершенно разные операции. 

Buhgalter007
Остальные вопросы не имеют значения. Это не нарушение закона. Собственники-учредители это хотят сделать. А рыночная оценка здания, 32 млн руб. Оценка есть.
это большая ошибка учредителей и ваша обязанность как бухгалтера предупредить их о рисках. 1) налоговики активно отслеживают и доначисляют налоги по сделкам с недвижимостью с заниженной ценой. 2) пока кадастровая стоимость не оспорена, налоговики будут ориентироваться именно на нее, оценка в случае спора не поможет, так как суд скажет, что у налогоплательщика добросовестного были все возможности оспорить кадастровую стоимость 
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **  **      **  **     **  **     **  **     ** 
 ***   ***  **  **  **   **   **   **     **   **   **  
 **** ****  **  **  **    ** **    **     **    ** **   
 ** *** **  **  **  **     ***     *********     ***    
 **     **  **  **  **    ** **    **     **    ** **   
 **     **  **  **  **   **   **   **     **   **   **  
 **     **   ***  ***   **     **  **     **  **     ** 
Сообщение: