Доход по агентскому договору (УСН Доходы)

Добрый день.

Вид деятельности - тур.агентство (УСН Доходы 6% по агентским договорам). В январе-феврале 2020 года получили от туристов полную оплату за туры, которые не состоядись из-за пандемии. На данный момент часть туров перенесена на 2021 год, за другую часть туров будет осуществлен возврат денег туроператором - нам  и соответственно нами - туристам до конца 2021 года. Должны ли мы включать в доходы за 1 квартал 2020 г. агентсткое вознаграждение по этим турам?

Турагент,
у вас кассовый метод, вы должны отражать у себя доход и платить налог в том отчетном периоде когда получили доход в виде своего вознаграждения

вы ведь его уже получили ? в полном объеме, за все путевки.
значит нужно заплатить налог. со всех вознаграждений

Далее, по тем путевкам деньги за которые якобы вернуться туристам до конца 2021 года
по ним вознаграждение вернете туроператору ?
вот если вернете, вот тогда подадите корректировку за 2020 год и уберет из доходов те сумму своего вознаграждения, которые вернете тур оператору.

вознаграждение которое получили, по тем путевкам, которые просто перенесены на другое время, нужно платить налог уже сейчас, в том году ,когда вы получили вознаграждение.

P.S. в идеале, нужно читать ваш договор с туроператором. где вы комиссионером выступаете.

Владимир, поняла. Вознаграждение туроператорам мы не возвращаем, потому что мы его удерживаем самостоятельно, при перечислении денег за тур. А вот туристу мы должны вернуть полную стоимость тура, т.е. то что вернет нам туроператор+нашу комиссию.
А чеки пробитые по этим турам со статусом "предоплата 100%" никакой роли не играют в данном случае? Потому что чек со статусом " Полная оплата" мы пробиваем когда у туриста тур начинается (документы выданы).

Турагент
Владимир, поняла. Вознаграждение туроператорам мы не возвращаем, потому что мы его удерживаем самостоятельно, при перечислении денег за тур. А вот туристу мы должны вернуть полную стоимость тура, т.е. то что вернет нам туроператор+нашу комиссию.

получается, когда вернете стоимость всего тура туристу, тогда будет основание для уменьшения дохода.

например в 2020 вы получили(удержали вознаграждение ) 100 рублей, с него уплатили налог 6 % 
в 2021 году вернет туристу всю путевку, значит потеряете доход, который учли в 2020 году, значит в 2021 году уменьшите свой доход на сумму возвращенного вознаграждения 100 рублей (сумма тура 50000 рублей +100 руб вознаграждение) возвращаете 50000 рублей и свой доход в 2021 уменьшаете на 100 руб.

Турагент
А чеки пробитые по этим турам со статусом "предоплата 100%" никакой роли не играют в данном случае? Потому что чек со статусом " Полная оплата" мы пробиваем когда у туриста тур начинается (документы выданы).

неа, не играет
у вас доход ваше вознаграждение(по кассовому методу, а не по методу начисления, то есть по приходу денег, а не отражение факта реализации), вот когда вы его получили(вознаграждение), тогда у вас и доход. и не важно какой чек оформлен.