Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Форум – Спецрежимы: УСН, ПСН, ЕСХН
Обсуждаем:
Декларация по НДС Раздел 9
Декларация по НДС Раздел 9
|
Mariche (cfe44)
|
ООО не является плательщиком НДС (ЕНВД), но является налоговым агентом, т. к. арендует федеральное имущество по договору аренды, уплачивает НДС с суммы аренды. Налоговые органы просят заполнить раздел 9 по уплачиваемому НДС. Правомерно ли это?
|
Елена Рыбкина 2837
|
Раздел 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента"
Раздел 2 декларации заполняется налоговым агентом отдельно по каждому иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика; арендодателю (органу государственной власти и управления и органу местного самоуправления, предоставляющему в аренду федеральное имущество, имущество субъектов Российской Федерации и муниципальное имущество); продавцу в соответствии с договором, предусматривающим реализацию (передачу) государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования; должнику при реализации его имущества при проведении процедуры банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации. При наличии нескольких договоров с одним налогоплательщиком, в частности, с одним арендодателем (органом государственной власти и управления и органом местного самоуправления) раздел 2 декларации заполняется налоговым агентом на одной странице.
Все налоговые агенты должны заполнять раздел 2 декларации. В нем указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговым агентом.
Если в отчетном периоде были только "агентские" операции, то состав декларации должен быть следующий:
- Титульный лист (код по месту учета "231");
- Раздел 1 (устанавливаются прочерки);
- Раздел 2 (по каждому контрагенту);
- Раздел 9 (указываются данные по "агентским" счетам-фактурам).
Раздел 2 декларации заполняется налоговым агентом отдельно по каждому иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика; арендодателю (органу государственной власти и управления и органу местного самоуправления, предоставляющему в аренду федеральное имущество, имущество субъектов Российской Федерации и муниципальное имущество); продавцу в соответствии с договором, предусматривающим реализацию (передачу) государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования; должнику при реализации его имущества при проведении процедуры банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации. При наличии нескольких договоров с одним налогоплательщиком, в частности, с одним арендодателем (органом государственной власти и управления и органом местного самоуправления) раздел 2 декларации заполняется налоговым агентом на одной странице.
Все налоговые агенты должны заполнять раздел 2 декларации. В нем указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговым агентом.
Если в отчетном периоде были только "агентские" операции, то состав декларации должен быть следующий:
- Титульный лист (код по месту учета "231");
- Раздел 1 (устанавливаются прочерки);
- Раздел 2 (по каждому контрагенту);
- Раздел 9 (указываются данные по "агентским" счетам-фактурам).
|
Mariche (cfe44)
|
Елена, спасибо. До этого года не заполняли Раздел 9, и налоговая молчала. Будем заполнять теперь, раз надо.
Отключить мобильную версию