Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Спецрежимы: УСН, ЕНВД, ЕСХН

Обсуждаем:

ЕНВД +УСН, как брать расходы для УСН?

Kathrine  5ef4  
26.09.2018, 10:55
Добрый день!

Мы ООО на ЕНВД-услуги автосервиса, всегда работали и работаем только в рамках ЕНВД-услуги (автосервис). Хотим в следующем году совмещать режимы- ЕНВД и УСН, подадим в декабре заявление на УСН, в данный момент у нас ЕНВД+ ОСНО. Если мы подадим заявление в декабре на УСН мы ведь никак не слетим с ЕНВД, мы же никаких заявлений (уведомлений)   на закрытие деятельности по ЕНВД не подавали и не собираемся подавать, просто хотим подать одно заявление  в налоговую на УСН и всё. Хотим  себя обезопасить и убрать ОСНО при осуществлении других видов деятельности, кроме услуг автосервиса на ЕНВД. У нас в собственности есть крупное непроизводственное здание, в котором находится наше ООО,  хотим в следующем году часть площади сдать в аренду, также может торговлей займемся, т.е. хотим в рамках УСН сдавать в аренду часть площади и продавать запчасти. Если выбрать УСН: Д-Р=15%, то как делить расходы между ЕНВД и УСН,  мы же не можем все расходы захапать на УСН, т.к. при ЕНВД расходы нам не нужны. С торговлей еще понятно, а вот со зданием, оно же ремонтируется, строится новое здание, расходы на счете 08 как делить, ведь автосервис занимает больше половины площади этого здания, получается это здание используется во всех видах деятельности. А зарплата работников и  з/п -налоги? Получается, мы можем с ЕНВД забрать парочку работников на УСН и тем самым понизить ЕНВД (у нас количество работников физ. показатель) и понизить УСН на сумму зарплаты и з/п- налогов работников, которые не занимаются услугами автосервиса? Столько вопросов. Большое спасибо за ответы.
Кирилл  a8ac  
26.09.2018, 16:18
Kathrine
Если мы подадим заявление в декабре на УСН мы ведь никак не слетим с ЕНВД, мы же никаких заявлений (уведомлений)   на закрытие деятельности по ЕНВД не подавали и не собираемся подавать, просто хотим подать одно заявление  в налоговую на УСН и всё.
верно

Kathrine
С торговлей еще понятно, а вот со зданием, оно же ремонтируется, строится новое здание, расходы на счете 08 как делить, ведь автосервис занимает больше половины площади этого здания, получается это здание используется во всех видах деятельности.
этот вопрос я не понял

Kathrine
А зарплата работников и  з/п -налоги? Получается, мы можем с ЕНВД забрать парочку работников на УСН и тем самым понизить ЕНВД (у нас количество работников физ. показатель) и понизить УСН на сумму зарплаты и з/п- налогов работников, которые не занимаются услугами автосервиса?
для этого всего существует раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД.
Например, Письмо Минфина России от 01.02.2013 N 03-11-06/3/2066:
Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными Кодексом.
В связи с этим налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания бытовых услуг и иную предпринимательскую деятельность, должны вести раздельный учет работников, занятых в предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, и работников, занятых в иных видах деятельности.
Если в предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, и в иной предпринимательской деятельности участвуют одни и те же работники, то есть раздельный учет работников по видам деятельности обеспечить невозможно, то при исчислении единого налога на вмененный доход учитывается общая численность работников по всем видам деятельности.
Порядок распределения численности работников административно-управленческого и общехозяйственного персонала при осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, по одному из которых уплачивается единый налог на вмененный доход и в качестве физического показателя используется количество работников, а по другому - упрощенная система налогообложения, Кодексом не определен.
Поэтому при оказании населению бытовых услуг, облагаемых единым налогом на вмененный доход, и при осуществлении иной предпринимательской деятельности, налогообложение которой осуществляется в рамках упрощенной системы налогообложения, для расчета суммы единого налога на вмененный доход следует учитывать общее количество работников, занятых оказанием данных услуг, включая численность работников административно-управленческого и общехозяйственного персонала (в частности, директор, бухгалтер, менеджер, администратор и т.д.).
Расходы на оплату труда административно-управленческого персонала для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, определяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, получаемых от ведения всех видов предпринимательской деятельности (п. 8 ст. 346.18 Кодекса).
Kathrine  5ef4  
27.09.2018, 09:52


А зарплата работников и  з/п -налоги? Получается, мы можем с ЕНВД забрать парочку работников на УСН и тем самым понизить ЕНВД (у нас количество работников физ. показатель) и понизить УСН на сумму зарплаты и з/п- налогов работников, которые не занимаются услугами автосервиса?
для этого всего существует раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД.
Например, Письмо Минфина России от 01.02.2013 N 03-11-06/3/2066:
Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными Кодексом.
В связи с этим налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания бытовых услуг и иную предпринимательскую деятельность, должны вести раздельный учет работников, занятых в предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, и работников, занятых в иных видах деятельности.
Если в предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, и в иной предпринимательской деятельности участвуют одни и те же работники, то есть раздельный учет работников по видам деятельности обеспечить невозможно, то при исчислении единого налога на вмененный доход учитывается общая численность работников по всем видам деятельности.
Порядок распределения численности работников административно-управленческого и общехозяйственного персонала при осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, по одному из которых уплачивается единый налог на вмененный доход и в качестве физического показателя используется количество работников, а по другому - упрощенная система налогообложения, Кодексом не определен.
Поэтому при оказании населению бытовых услуг, облагаемых единым налогом на вмененный доход, и при осуществлении иной предпринимательской деятельности, налогообложение которой осуществляется в рамках упрощенной системы налогообложения, для расчета суммы единого налога на вмененный доход следует учитывать общее количество работников, занятых оказанием данных услуг, включая численность работников административно-управленческого и общехозяйственного персонала (в частности, директор, бухгалтер, менеджер, администратор и т.д.).
Расходы на оплату труда административно-управленческого персонала для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, определяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, получаемых от ведения всех видов предпринимательской деятельности (п. 8 ст. 346.18 Кодекса).
большое спасибо  за ответ, много полезного для себя узнала. Всё-таки, хитрожопое наше законодательство, расходы так на оплату труда и з/п -налоги брать пропорционально доходам при совмещении режимов, а при расчете ЕНВД вообще всех работников учитывать. 
Kathrine  5ef4  
27.09.2018, 10:11


С торговлей еще понятно, а вот со зданием, оно же ремонтируется, строится новое здание, расходы на счете 08 как делить, ведь автосервис занимает больше половины площади этого здания, получается это здание используется во всех видах деятельности.
этот вопрос я не понял
зато я поняла, по Вашему содержательному ответу смайлик 

У ООО есть здание, само ООО  располагается в этом здании. Это здание приносит много расходов: ремонтируется кровля, клеятся новые обои, утепляется фасад... в общем, копятся расходы на  счете 08 и еще планируем новое мелкое здание построить. Получается, эти крупные расходы по счету 08 тоже при совмещении режимов придется брать пропорционально доходам по ЕНВД и УСН?  
Kathrine  5ef4  
27.09.2018, 10:16
И еще глупый вопрос, мы уже более трех лет работаем только в рамках ЕНВД и сдаем только одну декларацию по ЕНВД, а в рамках ОСНО никогда ничего не сдавали, т.е. нулевые декларации по прибыли и НДС никогда не сдавали. А если мы подадим заявление по УСН, а деятельности по УСН вообще не будет, то надо помимо основной декларации по ЕНВД еще сдавать годовую нулевую по УСН, если деятельность будет как сейчас только в рамках ЕНВД? Или лучше себя обезопасить и сдать нулевую декларацию по УСН, это же ничем не чревато?
Кирилл  a8ac  
27.09.2018, 14:58
Kathrine
Получается, эти крупные расходы по счету 08 тоже при совмещении режимов придется брать пропорционально доходам по ЕНВД и УСН?  
нет. пока идет формирование первоначальной стоимости здания (накопление расходов на счете 08), расходов для целей налогообложения в принципе нет.
а вот как введете достроете здание (Д 01 К 08), введете в эксплуатацию, начнете использовать в коммерческой деятельности, т.е. получите право учесть стоимость здания для целей УСН (п. 3 ст. 346.16 НК РФ), вот тогда надо будет делить расходы в виде стоимости построенного здания

Kathrine
если мы подадим заявление по УСН, а деятельности по УСН вообще не будет, то надо помимо основной декларации по ЕНВД еще сдавать годовую нулевую по УСН, если деятельность будет как сейчас только в рамках ЕНВД?
да, верно, надо будет сдавать нулевку по УСН
Kathrine  5ef4  
27.09.2018, 16:45
Кирилл, большое спасибо за содержательный и подробный ответ смайлик
Kathrine  5ef4  
27.09.2018, 16:46
Кирилл, большое спасибо за содержательный и подробный ответ смайлик
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **         **    **  **     **  ********  ********  
 **    **   ***   **  **     **  **        **     ** 
 **    **   ****  **  **     **  **        **     ** 
 **    **   ** ** **  **     **  ******    **     ** 
 *********  **  ****   **   **   **        **     ** 
       **   **   ***    ** **    **        **     ** 
       **   **    **     ***     **        ********  
Сообщение: