Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Спецрежимы: УСН, ЕНВД, ЕСХН

Обсуждаем:

Бухгалтерские проводки в НКО

21.08.2018, 05:36
Добрый день.
Коллеги, ситуация следующая: 
1. Организация НКО на УСН. Существует за счет субсидий.
2. Есть коммерческая деятельность (осуществляется для достижения уставных целей, продажа билетов и сувенирной продукции).
3. За счет субсидий осуществляются оплаты поставщикам услуг (в рамках уставной деятельности).
4. При оплате услуг поставщикам соответственно формируются следующие проводки:
60-51
20-60
Проводки по 86 счету опускаю.
5. Далее, в следующем налоговом периоде, поступают корректировочные документы от поставщика (например, услуга была оказана не в полном объеме).
В настоящее время корректировка поступлений формирует следующие проводки:
60-91.01 так как корректировка к поступлению прошлого периода
А в случае если была создана корректировка поступления и к ней создана еще одна корректировка, то проводки формируются следующие:
90.02-60.

В связи с этим вопрос: корректна ли в данном случае проводка 90.02-60?
Денежные средства были истрачены из субсидий, т.е. расхода не возникает налогооблагаемого, а при корректировке встает счет 90.02, который организация использует для отражения затрат от коммерческой деятельности.
Кирилл  a8ac  
21.08.2018, 16:22
Светлана Зеленская
В связи с этим вопрос: корректна ли в данном случае проводка 90.02-60?
к корректировке прошлого года эта проводка точно не имеет отношения. только счет 91 (п. 14 ПБУ 22/2010).
22.08.2018, 02:06
Кирилл, а к корректировке текущего года? Вопрос в том, что первоначальные проводки 90.02 не трогают, так как затраты произведены за счет субсидий.
Кирилл  a8ac  
22.08.2018, 08:29
Светлана Зеленская
Кирилл, а к корректировке текущего года? Вопрос в том, что первоначальные проводки 90.02 не трогают, так как затраты произведены за счет субсидий.
в текущем периоде счет 90.02 тоже не используется:
стоимость услуги выросла - проводка Д 20 К 60
стоимость услуги снизилась - проводка Д 20 К 60 СТОРНО
Nad.K  
22.08.2018, 14:02
Корректировать надо 86 счет, а не 90, раз это были затраты за счет субсидий
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **  **    **   *******   ********   **     ** 
  **   **   ***   **  **     **  **     **  **     ** 
   ** **    ****  **  **         **     **  **     ** 
    ***     ** ** **  ********   ********   **     ** 
   ** **    **  ****  **     **  **         **     ** 
  **   **   **   ***  **     **  **         **     ** 
 **     **  **    **   *******   **          *******  
Сообщение: