Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Спецрежимы: УСН, ЕНВД, ЕСХН

Обсуждаем:

Сравнение систем налогообложения

Ольга  808c  
23.05.2018, 10:36
Добрый день! Коллеги! Есть срочная необходимость выполнить следующее задание:
Сравните системы налогообложения. Какую систему налогообложения выгоднее использовать данному предприятию?
ООО Василек.
Выручка-     180 000
Опт выручка-40 000
Розница выручка-140 000
Товары отгруженные-195 000
Себестоимость продаж-120 000
Расходы принимаемые-20 000
Реклама-3400
Дивиденды-9000
Налог по ЕНВД-18500
Больше никаких вводных нет.

Подскажите, плз, как решить данную задачу?
Nad.K  
23.05.2018, 11:17
Задача не имеет решения, потому что нет ни слова об НДС. Или выбор между ЕНВД и УСН? подмигнул
blacklist-LS  afe4  
23.05.2018, 11:21
Nad.K, ну почему же. 

Выгоднее применять УСН Д-Х 
Nad.K  
23.05.2018, 11:39
Ага. и тут же лишиться покупателей-оптовиков ))
Но Вы и УСН не можете посчитать. Потому что при УСН себестоимость продаж никак в расходах не учитывается, нет такого типа расходов.
И нет данных о страховых взносах. А ведь без них не посчитать УСн 6%
Ольга  808c  
23.05.2018, 12:09
Я так поняла, что можно самим делать допущения. Например, что это данные без учета НДС. Это при условии, что рассматриваем ОСНО+ЕНВД. Или если рассматриваем ОСНО.  Если рассматривать УСН+ЕНВД, или просто УСН-то будем считать , что входного НДС тоже нет. Тогда решение данной задачи есть? Здесь надо рассмотреть все возможные варианты. ОЧЕНЬ надеюсь на вашу помощь!!!!
blacklist-LS  afe4  
23.05.2018, 12:22
Ольга,

1. УСН (Д-Р) берете всю выручку вычитаете все расходы (кроме дивидендов и налога ЕНВД) получаете "ориентировочную" базу для УСН (Д-Р). Вообще УСН расчитывается кассовым методом, но поскольку можно делать допущения, то допустим, что у нас вся выручка получена (кроме товаров отгруженных), все расходы оплачены. У меня база налога получилась 36 600, сам налог 5490 руб

2. УСН (д) берем всю выручку (кроме товаров отгруженных) умножаем на 6% получается 10800

3. ЕНВД данные есть, это 18500

Таким образом, 5490 наименьший налог. Значит выгоднее применять УСН (Д-Р). К тому же его можно уменьшить на 50% в виде оплаченных страховых взносов. Так, что выбор очевиден.
Ольга  808c  
23.05.2018, 12:38
blacklist-LS, это вы рассмотрели режимы без совмещения, верно? Но ЕНВД здесь в чистом виде невозможен, т.к. есть опт.  Но ведь возможен вариант ЕНВД+УСН (6 или 15), также возможен вариант ЕНВД+ОСН. Вот по ним у меняя получаются следующие результаты:
ЕНВД+УСН (6%): По УСН налог равен 40000*6%=2400 руб.Плюс налог по ЕНВД. Итого 20900.
ЕНВД+УСН (15%): По УСН налог у меня получился : 40000-26664(с/с)-4444(расходы принимаемые)-755,48(реклама, хотя она больше 1 процента, и непонятно, принимаемая она или нет)=8136,52*15%=1220,48 руб.(налог по УСН) (при условии, что расходы все делим в процентном соотношении, и принимаем их для УСН). Таким образом, при совмещении данных режимов общий налог равен 1220,48+18500=19720,48.
ОСН (считаем, что все данные уже без НДС). Тогда Налог на прибыль по ОСН равен: 180000-120000-20000-3400=36600*20%=7320. Плюс сюда еще должен быть НДС ( но данных нет).
ЕНВД+ОСН: 40000-26664-4444-755,48=36600*20%=7360. И сюда еще налог по ЕНВД. Итого при таком совместительстве получается 7360+18500=25860.
Подскажите, все ли верно я считала?
blacklist-LS  afe4  
23.05.2018, 12:46
Ольга, на вскидку в целом да. ОСН, ОСН+ЕНВД можно было вообще не рассматривать. Он всегда будет больше УСН+ЕНВД и ЕНВД.
Ольга  808c  
23.05.2018, 12:49
А остальные расчеты верны?
blacklist-LS  afe4  
23.05.2018, 12:55
Ольга, наверное верны. Я думаю, вы умеете пользоваться калькулятором)))
Ольга  808c  
23.05.2018, 12:57
Я спрашиваю не в смысле полученных сумм, а в смысле-верна ли методика расчета.))))
blacklist-LS  afe4  
23.05.2018, 13:02
Ольга, сумму расходов приходящуюся на УСН как посчитали?
Ольга  808c  
23.05.2018, 13:15
Я исходила из того, что реклама-принимаемая в расходы (хотя конечно это спорно, ведь принимаемые-так и написаны отдельной строкой). Себестоимость и расходы принимаемые я считала в процентном отношении опта ко всей выручке (т.е опт составляет 22,22% от все выручки). Поэтому у меня расходы по с/с на опт (приход. на УСН) =120000*22,22%=26664. Аналогично-расходы принимаемые, получилась сумма 20000*22,22%=4444. Аналогично-реклама, получилось 3400*22,22%=755,48 руб. Итого налог по УСН при совмещении режимов: (40000-26664-4444-755,48)*15%=1220,48 руб.
blacklist-LS  afe4  
23.05.2018, 13:20
Ольга, ну вроде бы тогда правильно
Ольга  808c  
23.05.2018, 13:22
Спасибо большое!!!!!
Nad.K  
23.05.2018, 13:34

ОСН+ЕНВД можно было вообще не рассматривать. Он всегда будет больше УСН+ЕНВД и ЕНВД.
Не всегда. При УСН 15% есть минимальный налог, а при ОСНО нет
ash  
23.05.2018, 15:16
blacklist-LS
Значит выгоднее применять УСН (Д-Р). К тому же его можно уменьшить на 50% в виде оплаченных страховых взносов.
Это как?
Вроде при УСН (Д-Р) страховые взносы включаются в расходы.
ash  
23.05.2018, 15:20
Ольга
Но ЕНВД здесь в чистом виде невозможен, т.к. есть опт.
Ольга, ЕНВД вообще дело добровольное.
Вы можете от него в любой момент отказаться, если УСН при этом выгоднее.
Помимо всего прочего, делить расходы между ЕНВД и другими режимами всегда дело хлопотное и может являться причиной претензий налоргов.
blacklist-LS  afe4  
23.05.2018, 15:34
ash, да точно, перепутал с шестеркой. 
Ольга  808c  
23.05.2018, 15:53
Поняла, всем большое спасибо за ответы!!!
blacklist-LS  afe4  
23.05.2018, 15:55
Ольга, спасибо не булькает. По рюмке коньяка всем!!!смайликсмайликсмайлик
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **        **     **  **        **      **  **    ** 
 **        ***   ***  **        **  **  **  **   **  
 **        **** ****  **        **  **  **  **  **   
 **        ** *** **  **        **  **  **  *****    
 **        **     **  **        **  **  **  **  **   
 **        **     **  **        **  **  **  **   **  
 ********  **     **  ********   ***  ***   **    ** 
Сообщение: