Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Спецрежимы: УСН, ЕНВД, ЕСХН

Обсуждаем:

Возмещение коммунальных расходов при УСН

Анастасия  3a9f  
28.03.2018, 15:53
Добрый день! Подскажите по такому вопросу. Организация сдает часть помещения в аренду (УСН), на второй части помещения ведет деятельность, облагаемую ЕНВД. Счетчик на э/э один на обе части помещения. В договоре прописано, что арендатор возмещает 1/3 часть расходов по выставленным ему счетам. Получается в доход по УСН (Д-Р) включается сумма арендной платы и суммы возмещенных расходов. Как включить расходы арендодателя на э/э в расходы, какую часть? И как это обосновать?
Кирилл  a8ac  
28.03.2018, 22:45
распределение расходов между режимами надо прописывать в налоговой учетной политике. я бы распределял пропорционально выручке от того или иного вида деятельности (облагаемых УСН и ЕНВД) в общей сумме выручки.
Анастасия  3a9f  
29.03.2018, 08:22
Кирилл,спасибо за ответ. Но. если распределить, то сумма расходов, относимая на УСН окажется меньше, чем возмещает арендатор.
Кирилл  a8ac  
29.03.2018, 09:03
это несправедливо, конечно. но у вас так сформулировано условие о возмещении в договоре аренды, что нельзя точно сказать, что арендатор возмещает только свои фактические расходы, а не возмещает часть расходов, которые фактически относятся к вашей компании, в т.ч. по облагаемой ЕНВД деятельности.
поэтому будет рискованно всю сумму возмещаемых арендатором расходов признавать как расходы для целей УСН
Анастасия  3a9f  
29.03.2018, 09:13
Кирилл,получается, необходимо установить отдельный счетчик для арендатора?
Кирилл  a8ac  
29.03.2018, 09:33
это оптимально, но не обязательно. на практике нередко распределяют коммуналку пропорционально арендованным площадям в общей площади недвижимости. по электроэнергии этот вариант будет не очень корректным, поэтому можно распределть пропорционально установленным (нормативным) параметрам энергопотребления оборудования арендатора. но проще и точно без погрешностей - отдельный счетчик
ash  
29.03.2018, 13:06
А почему нельзя в УП прописать, что на аренду относится 1/3 электроэнергии?
Вы же не от себя эту цифру взяли, как-то обосновали.
Анастасия  3a9f  
29.03.2018, 14:09
ash,когда у нас в этом сдаваемом помещении работал свой магазин, мы примерно и высчитали, что на него уходит 1/3 э/энергии
Кирилл  a8ac  
29.03.2018, 14:57
ash
почему нельзя в УП прописать, что на аренду относится 1/3 электроэнергии?
это вряд ли обоснуемо именно в связи с постоянством величины при том, что влияющие на нее факторы явно имеют переменные параметры. например, оборудование с разной интенсивностью используется в разные месяца, в разные временные промежутки используется, используется разное оборудование и т.п.
теоретически, можно попытаться обосновать, если это не производство, а офис. но я такого варианта не встречал 
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
  *******   **     **  **     **   *******   **      ** 
 **     **  **     **   **   **   **     **  **  **  ** 
        **  **     **    ** **    **     **  **  **  ** 
  *******   *********     ***      ********  **  **  ** 
        **  **     **    ** **           **  **  **  ** 
 **     **  **     **   **   **   **     **  **  **  ** 
  *******   **     **  **     **   *******    ***  ***  
Сообщение: