Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Спецрежимы: УСН, ЕНВД, ЕСХН

Обсуждаем:

Основное средство и УСН

Наталья  d596  
26.05.2017, 14:39
 Добрый день. В марте 2016г. было приобретен станок за 50 000 руб. Организация была на УСН Доходы. В апреле 2017г. станок был продан. Организация на УСН Доходы-Расходы. Станок был оприходован на 10 счет как инвентарь. Нужно ли сейчас делать исправительные проводки? Правильно ли я понимаю, его нужно было принять к учету как основное средство на 01?
ash  
26.05.2017, 15:13
 Как я понимаю, счета 10 и 01 - это про бухгалтерский учет?
Бухгалтерский учет не зависит от системы налогообложения.
В соответствии с п. 5 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" лимит стоимости ОС составляет 40000 руб.
Так что в бухучете это нужно было отражать как ОС независимо от УСН.
У Вас, судя по всему, и бух. отчетность за 2016 год составлена неверно.
Как исправлять - см. ПБУ 22/2010 "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности".
Если Ваша организация имеет право применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, обратите особое внимание на последний абзац п. 9.
Наталья  d596  
26.05.2017, 15:48
 Поняла, спасибо. Хотела только уточнить. Для нас это несущественная ошибка. Получается нужно провести сторно неправильной проводки. Потом сделать правильную проводку в корреспонденции со счетом 91. Рассчитать амортизацию за этот период. И только тогда провести реализацию этого станка как основного средства?
Исправлений: 1; последнее - в 26.05.2017, 16:00.
ash  
26.05.2017, 16:17
 Непонятно, что значит "провести сторно неправильной проводки в корреспонденции по счетом 91".

Сторно - это полное дублирование проводки, только со знаком минус смайлик

У Вас в марте 2016 были сделаны проводки:

1. Д10 - К60 50000
2. Д20 (26,44) - К10 50000
3. учет за балансом (в зависимости от программы и учетной политики)

Должны были быть такие проводки:

Д08 - К60
Д01 - К08
Далее ежемесячно начиная с апреля
Д20(26,44) - К02

Как именно Вы будете исправлять проводки, связанные с принятием к учету (по сч. 10 и 01) - это зависит от Вашей программы. Затратные счета (20, 26, 44) при этом трогать нельзя, поползет отчетность 2017 года.
Поэкспериментируйте на копии базы, чтобы все легло как надо, амортизация с 1 января правильно начислилась.

Так как по счету 10 на конец 2016 уже ничего нет, его можно вообще не трогать.
Общий итог проводок должен свестись к следующим:
Д01 - К91 50000
Д91 - К20 амортизация с апреля по декабрь.
avatar 26.05.2017, 22:24
Издайте приказ,задним числом, что планируете продать станок в 2017 году и не заморачивайтесь исправлениями.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********    *******    *******   **    **  **     ** 
 **     **  **     **  **     **  ***   **   **   **  
 **     **  **         **     **  ****  **    ** **   
 ********   ********    ********  ** ** **     ***    
 **         **     **         **  **  ****    ** **   
 **         **     **  **     **  **   ***   **   **  
 **          *******    *******   **    **  **     ** 
Сообщение: