Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Спецрежимы: УСН, ЕНВД, ЕСХН

Обсуждаем:

Можно ли применять ЕНВД в отношении услуг эвакуатора (ИП)?

avatar
Vеra  5c7c  
25.04.2017, 21:43
Доброго всем  времени суток!
Помогите разобраться в ситуации:
Зарегистрирован ИП с апреля 2015 года по ОКВЭДу  60.24 (был действителен до 31.12.2016 г.) «Деятельность автомобильного грузового транспорта».
Сразу при регистрации ИП подано заявление на ЕНВД с Кодом вида предпринимательской деятельности «05» (Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов). Так посоветовали в налоговой для оказания услуг по эвакуатором.
За период 2015-2016 гг. отчеты по ЕНВД сдавались в налоговую по 1-му транспортному средству.
У ИП было 2- автотранспортных средства.
Второй легковой автотранспорт  продал в 2016 году.
Приходит Требование о предоставлении пояснений:  
цитирую «….Межрайонная ИФНС  России в  соответствии  со  статьей  88<3>   Налогового  кодекса  Российской  Федерации  (далее  –  Кодекс) сообщает,   что  в  ходе  проведения  камеральной  налоговой  проверки  на  основе  Налоговая декларация  по  налогу  на  доходы  физических  лиц  (форма  №  3-НДФЛ), представленной Вами  за 2016 г. выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля доход получен от оказания услуг эвакуатором. предоставить уточнённую декларацию 3НДФЛ за 2016 г.» …..конец цитаты.
Позвонила, мне ответили в налоговой, мол придется пересдать все отчеты ЕНВД на отчеты по НДС и на 3 НДФЛ указать ещё кроме продажи авто и доход от эвакуатором.
Рассуждаю:
ЕНВД может применяться в отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых с использованием не более чем 20 транспортных средств, предназначенных для этих услуг (пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
Такие услуги классифицируются в соответствии с ОКУН ОК 002-93, утв. постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 № 163 (далее – ОКУН).
Услуги, оказываемые населению по транспортировке неисправных автотранспортных средств к месту их ремонта или стоянки, классифицируются по коду ОКУН 017610.
При этом ни ОКУН, ни гл. 26.3 НК РФ не указывают, что в данной деятельности не может применяться авто эвакуатор.
Таким образом, предприниматель может применять ЕНВД в отношении услуг по эвакуации автомобилей.
ИП даже не осуществлял принудительную эвакуацию по договору со специализированной (штрафной) автостоянкой, то данная услуга не относится к указанному коду ОКУН, поскольку выполняется не по заказу населения. Такой вид деятельности на ЕНВД не переводится (письмо Минфина России от 25.02.2010 № 03-11-11/33).

Прошу, совета, как поступить, у меня есть всего пять дней на ответ.
avatar
Vеra  5c7c  
25.04.2017, 21:45
Может кто сталкивался с такой ситуацией....жаль
avatar
Vеra  5c7c  
25.04.2017, 22:34
Может, налоговая "зациклилась" на то, что услуги оказывались и организациям (видно из выписки банка от поступлений на расчетный счет ИП)?
Nad.K  
26.04.2017, 00:57
У Вас путаница с видами деятельности, попадающими под ЕНВД. ИП должен был применять ЕНВД не по перевозкам, а по техническому обслуживанию автотрнаспорта. Так что надо пересдать декларации ЕНВД с другим видом деятельности. 
А вот по продаже автомобиля налоги придется платить по ОСНО, да
avatar
Vеra  5c7c  
26.04.2017, 06:58
Nad.K,  "А вот по продаже автомобиля налоги придется платить по ОСНО, да" 
нет, так как машина принадлежит физ. лицу, во первых, а во вторых, владел он более 3-лет, налог вообще не должен платить.
avatar 26.04.2017, 08:45
Vеra
нет, так как машина принадлежит физ. лицу, во первых, а во вторых, владел он более 3-лет, налог вообще не должен платить.
это в том случае, если авто не использовалось в предпринимательской деятельности.
А какая категория проданного авто? Не эвакуатор случайно?
avatar
Vеra  5c7c  
26.04.2017, 10:59
Сергей, авто не использовалось в предпринимательской деятельности, категория "В" (легковой), не эвакуатор. Налоговая претензий к той машине не имеет по сдаче 3-НДФЛ. Их волнует, оказание услуг эвакуатором, мол Код вид предпринимательской деятельности «05» (Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов) это на НДС
Nad.K  
26.04.2017, 11:25
Vеra
нет, так как машина принадлежит физ. лицу,
А она и не может ИП принадлежать, потому что такого лица просто нет. 
То, что машина продавалась неиспользуемая в предпринимательской деятельности, Вы изначально не написали )) Зачем вы тогда его вообще упомянули?
Vеra
мол Код вид предпринимательской деятельности «05» (Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов) это на НДС
Да не про то они Вам пишут, а про то, что услуги эвакуатора это не перевозка грузов. Если Вы не исправите декларацию, то действительно посчитают налоги по ОСНО, сами-то за вас они не будут переделывать декларации ЕНВД
avatar 26.04.2017, 11:43
Vеra
мол Код вид предпринимательской деятельности «05» (Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов) это на НДС
на каком основании код 05 стал на НДС, если Вы подавали заявление на ЕНВД по этому коду?
может в заявлении на постановку на учет в качестве плательщика ЕНВД Вы указали другой код?
avatar
Vеra  5c7c  
26.04.2017, 11:45
СергейЗарегистрирован ИП с апреля 2015 года по ОКВЭДу  60.24 (был действителен до 31.12.2016 г.) «Деятельность автомобильного грузового транспорта».
Сразу при регистрации ИП подано заявление на ЕНВД с Кодом вида предпринимательской деятельности «05» (Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов). Так посоветовали в налоговой для оказания услуг по эвакуатором.
За период 2015-2016 гг. отчеты по ЕНВД сдавались в налоговую
avatar
Vеra  5c7c  
26.04.2017, 11:52
Nad.K, на счет машины, я как раз и написала, что ".....За период 2015-2016 гг. отчеты по ЕНВД сдавались в налоговую по 1-му транспортному средству......" Читайте внимательно. Если на второе транспортное средство ЕНВД не сдавалось, значит в предпринимательской деятельности не участвовало. А зачем упомянула, спрашиваете Вы? Читайте внимательно первое письмо, как раз из-за продажи машины (к ней вопросов не возникло по декларации) решили проверить и деятельность ИП, приходит Требование о предоставлении пояснений:  
цитирую «….Межрайонная ИФНС  России в  соответствии  со  статьей  88<3>   Налогового  кодекса  Российской  Федерации  (далее  –  Кодекс) сообщает,   что  в  ходе  проведения  камеральной  налоговой  проверки  на  основе  Налоговая декларация  по  налогу  на  доходы  физических  лиц  (форма  №  3-НДФЛ), представленной Вами  за 2016 г. выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля доход получен от оказания услуг эвакуатором. предоставить уточнённую декларацию 3НДФЛ за 2016 г.» …..конец цитаты.
Позвонила, мне ответили в налоговой, мол придется пересдать все отчеты ЕНВД на отчеты по НДС и на 3 НДФЛ указать ещё кроме продажи авто и доход от эвакуатором.
avatar 26.04.2017, 11:52
если всё так как Вы описали, нет у налоговиков оснований для требования подачи деклараций по НДС и НДФЛ
у меня тоже есть ИП, оказывающий услуги по эвакуации. Тоже третий год сдаю ЕНВД с кодом 05 (были вначале сомнения, но ему в налоговой сказали, что это 05)
ещё было ООО оказывающее услуги по эвакуации. Тоже сдавали ЕНВД с кодом 05 несколько лет.
Nad.K  
26.04.2017, 12:08
Vеra
За период 2015-2016 гг. отчеты по ЕНВД сдавались в налоговую по 1-му транспортному средству......" Читайте внимательно
Откуда мне знать, какая еще есть деятельность у ИП? Интересное кино, вы простыню текста выложили, куда, оказывается, вписали ненужную информацию, еще и претензии предъявляете. 
Сергей Голубев
если всё так как Вы описали, нет у налоговиков оснований для требования подачи деклараций по НДС и НДФЛ
у меня тоже есть ИП, оказывающий услуги по эвакуации. Тоже третий год сдаю ЕНВД с кодом 05 (были вначале сомнения, но ему в налоговой сказали, что это 05)
ещё было ООО оказывающее услуги по эвакуации. Тоже сдавали ЕНВД с кодом 05 несколько лет.
Пока есть. Потому что декларация по ЕНВД подана по совершенно другому виду деятельности. Эвакуация может быть грузоперевозкой если заключаются именно договоры перевозки, чего практически никогда не бывает. Т.е. нужны транспортные накладные и т.д. Я сильно сомневаюсь, что ИП сможет предоставить документы, доказывающие перевозку грузов, оформленные в соответствии с требованиями ГК. А не представит документы, досчитают именно НДФЛ и НДС.
Услуги эвакуции являются частью автосервисных услуг и указаны были в ОКУН именно в этих услугах. Поэтому если документы именно на эвакуацию автомобилей, то и надо переделывать декларацию ЕНВД
avatar
Vеra  5c7c  
26.04.2017, 12:29
Претензии я не предъявляю, информация вся по теме, не нужной информации нет, и всё разложено "с чего началось и почему" А какая деятельность велась по ИП?, так я сообщила в начале Зарегистрирован ИП с апреля 2015 года по ОКВЭДу  60.24 (был действителен до 31.12.2016 г.) «Деятельность автомобильного грузового транспорта».
Сразу при регистрации ИП подано заявление на ЕНВД с Кодом вида предпринимательской деятельности «05» (Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов). Так посоветовали в налоговой для оказания услуг по эвакуатором. О других видах деятельности не слова. 
Nad.K  
26.04.2017, 14:38
Да мало ли что в налоговой советовали. Никогда нельзя следовать устным советам налоговой. Во-первых, там полно безграмотных инспекторов, во-вторых, устные советы потом никак никому не предъявить.
Договоры на грузоперевозки есть? Товарные накладные, как того требует Гражданский кодекс? Сильно сомневаюсь. Отбиваться будет нечем, вид деятельности мало заявить, его еще и осуществлять надо.
avatar
Vеra  5c7c  
26.04.2017, 15:53
Nad.K, полностью с Вами соглашусь, а договор на услуги эвакуатором был один на сумму 5000 руб.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **    **  **         **     **  **     **        ** 
 **   **   **    **   **     **  **     **        ** 
 **  **    **    **   **     **  **     **        ** 
 *****     **    **   *********  **     **        ** 
 **  **    *********  **     **   **   **   **    ** 
 **   **         **   **     **    ** **    **    ** 
 **    **        **   **     **     ***      ******  
Сообщение: