Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Спецрежимы: УСН, ЕНВД, ЕСХН

Обсуждаем:

Букинком ИФНС и НДС

ingasochi (c3be1)
05.04.2017, 14:02
Добрый день.
ООО применяется УСН 6 %. Пришло с ИФНС требование о предоставлении пояснений. 

 Причины неисчисления и неуплаты НДС (агент) от приобретения услуг у иностранной
компа-нии Booking.com B.V. в 2016году. Платежи иностранному лицу осуществлялись в 1,2
кварталах 2016года.
При покупке товаров (работ, услуг) у иностранных лиц налогоплательщики являются
налого-вым агентом, если соблюдаются следующие условия:
1) вы как организация или предприниматель состоите на учете в налоговом органе РФ (п. 2 ст.
161 НК РФ).
Налоговыми агентами являются и те организации (предприниматели), которые освобождены
от уплаты НДС по ст. ст. 145, 145.1 НК РФ или применяют специальные налоговые режимы в
виде УСН, ЕНВД, ЕСХН, патентной системы налогообложения (Письма Минфина России от
22.06.2010 N 03-07-08/181, от 29.04.2010 N 03-07-14/30, от 11.01.2008 N03-07-08/06, УФНС России по г. Москве от 18.06.2009 N 16-15/61630);
2) местом реализации товаров (работ, услуг), которые вы покупаете у иностранцев, является
территория РФ (п. 1 ст. 161, ст. ст. 147, 148 НК РФ).
В соответствии со ст. 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в
соответ-ствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у
налогоплательщика и пере-числению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
Следовательно, при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного поставщика у
российского покупателя возникают обязанно-сти налогового агента.
При приобретении работ или услуг, налоговые агенты должны перечислять сумму налога в
бюджет одновременно с выплатой дохода иностранному налогоплательщику.

ЕСЛИ КОМИССИЯ 16485 РУБ = 2967,30 (18 %) Я ДОЛЖНА УПЛАТИТЬ В БЮДЖЕТ, А ТАКЖЕ ПОДАТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НДС, ИЛИ ТОЛЬКО УПЛАТИТЬ ндс. При том, что в акте они пишут 16485 руб (не включая НДС 18%)
ash  
05.04.2017, 15:03
Вы не очень понятно изложили.
О какой комиссии речь???

Я правильно понимаю, что иностранная организация, не стоящая на учете в РФ, оказала Вашей фирме услуги?

1. Какие услуги? Отнюдь не по всем услугам возникает обязанность налогового агента (см. ст. 148 НК РФ).

2. Какую сумму, когда и в какой валюте Вы перечислили "иностранцу"?

3. В договоре с "иностранцем" что-нибудь про НДС говорится? Может быть, в цене договора есть "без учета НДС"?

4. Какую конкретно сумму требует уплатить налоговая?
ingasochi (c3be1)
05.04.2017, 15:34
комиссионное вознаграждение, услуги при онлайн бронирован.Организация из Нидерланды, с 2017 становят на учет в РФ. Перечисляли в рублях, сумма 16485 руб. 
ash  
05.04.2017, 18:39
ingasochi
комиссионное вознаграждение, услуги при онлайн бронирован.Организация из Нидерланды, с 2017 становят на учет в РФ. Перечисляли в рублях, сумма 16485 руб. 
Извините, пожалуйста, но можно как-то по-русски выражаться?
Как понять "Организация из Нидерланды, с 2017 становят на учет в РФ", а не знаю.

В перечне услуг, местом реализации которых в соответствии с п. 1 ст. 148 НК РФ, услуги по бронированию отсутствуют.
Минфин до сих пор был с этим согласен:

Вопрос: О налогообложении НДС услуг иностранной организации по онлайн-бронированию гостиничных номеров, приобретаемых российской организацией, применяющей УСН.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 27 марта 2015 г. N 03-07-14/17093

В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость при оказании иностранной компанией российской организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, услуг по онлайн-бронированию гостиничных номеров Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях применения налога на добавленную стоимость установлен статьей 148 Кодекса.
Согласно положениям указанной статьи 148 Кодекса в отношении услуг по онлайн-бронированию гостиничных номеров на интернет-сайте применяется положение подпункта 5 пункта 1 данной статьи, согласно которому местом реализации услуг признается территория Российской Федерации в том случае, если деятельность организации, оказывающей услуги, осуществляется на территории Российской Федерации. При этом согласно пункту 2 статьи 148 Кодекса местом осуществления деятельности организации, оказывающей указанные услуги, признается территория Российской Федерации в случае присутствия этой организации на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации.
Таким образом, местом реализации вышеуказанных услуг, оказываемых иностранной компанией российской организации, территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такие услуги налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации не облагаются.
Учитывая изложенное, российская организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, приобретающая услуги по онлайн-бронированию гостиничных номеров, местом реализации которых территория Российской Федерации не признается, налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость не является и, соответственно, исчислять и уплачивать этот налог при перечислении денежных средств иностранной компании не должна.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
О.Ф.ЦИБИЗОВА
27.03.2015

Почему налоговая считает, что у Вас возникла обязанность налогового агента?
Можно дословный текст требования?
Nad.K  
05.04.2017, 21:00

Как понять "Организация из Нидерланды, с 2017 становят на учет в РФ", а не знаю.
Да так и понять. Про налог на Гугл слышали? Это из той же серии. Букинг.ком тоже обязан теперь вставать на учет как плательщик НДС в нашей стране. При оказании услуг гражданам. А если услуги оказываются юрлицам или ИП, то эти юрлица или ИП становятся налоговыми агентами. И письма 2015 года тут точно не помогут. Статья 174.2 вступила в силу с 1 января 2017 года

ingasochi, изменения вступили в силу с 2017 года. В 2016 году Вы не обязаны были быть налоговым агентом. Так и ответьте налоговой
ash  
05.04.2017, 21:18
Nad.K
И письма 2015 года тут точно не помогут. Статья 174.2 вступила в силу с 1 января 2017 года
Так изначально же речь о том, что и услуги, и оплата в 2016 были.
И ст. 174.2 тут никак не применялась.
Nad.K  
05.04.2017, 21:21
Свеженькое письмо на эту тему от ФНС № СД-3-3/2110@ от 30.03.2017

ash
И ст. 174.2 тут никак не применялась.
Так ФНС и надо об этом рассказать )) 
Анатолий  f3c2  
06.04.2017, 11:19
Тут есть один нюанс, связанный конкретно с Booking.com
Эти достопочтенные господа разослали своим российским контрагентам некие с позволения сказать "разъяснения", из которых следует, что Booking не состоит на налоговом учете в РФ, поэтому присылайте мол вознаграждения по той же схеме, что и раньше, а НДС уплачивайте в казну, исполняя функцию налогового агента.
На самом же деле, Booking встал на налоговый учет в РФ и должен самостоятельно уплачивать НДС!
Так что марлезонский балет лишь начинается
avatar 06.04.2017, 13:07
Только сегодня свежее пришло по рассылке Консультанта:

Письмо ФНС России от 30.03.2017 N СД-3-3/2110@

Услуги по онлайн-бронированию, приобретаемые у иностранной организации индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным в РФ, облагаются НДС на территории Российской Федерации

Индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении услуг по временному размещению и проживанию физических лиц, приобретает электронные услуги по онлайн-бронированию у иностранной организации.
Место реализации электронных услуг в целях налогообложения НДС определяется по месту осуществления деятельности покупателя.

Следовательно, ИП, приобретающий у иностранной организации электронные услуги, местом реализации которых признается территория РФ, обязан исчислить, удержать из суммы уплачиваемого вознаграждения сумму НДС и уплатить ее в бюджет в качестве налогового агента.
Анатолий  f3c2  
06.04.2017, 13:48
Виталий Авдеев
сегодня свежее пришло по рассылке
Виталий, нюанс не в этом. Нюанс в том, что конкретно Booking встал на налоговый учет в РФ, поэтому он сам должен исполнять обязанности по уплате НДС, а не перекладывать эту обязанность на клиента.
Nad.K  
06.04.2017, 13:49
 Анатолий
На самом же деле, Booking встал на налоговый учет в РФ и должен самостоятельно уплачивать НДС!
Букинг не регистрировал филиал или представительство в РФ. И стоит на учете в налоговых органах он именно как плательщик НДС по электронным услугам по взаимоотношениям с физлицами.  Поэтому и платит НДС самостоятельно он только по услугам, оказываемым физлицам (неИП).
Анатолий  f3c2  
06.04.2017, 14:56
Nad.K
Поэтому и платит НДС самостоятельно он только по услугам, оказываемым физлицам (неИП).
Я не случайно написал, что марлезонский балет только начинается.
Без постановки на налоговый учет - Booking не смог бы оказывать услуги физикам. Но утверждение о том, что он (Booking) самостоятельно платит НДС только с услуг, оказанных физическим лицам в НК РФ - отсутствует.
Nad.K  
06.04.2017, 15:18
Анатолий
Без постановки на налоговый учет - Booking не смог бы оказывать услуги физикам.
Он вообще-то прекрасно это делал много лет смайлик А с этого года попал под "налог на Гугл" и зарегистрровался. Но от этого у него не появились филиалы и представительства в России.
Вы не путайте разные причины постановки на учет.
Анатолий
Но утверждение о том, что он (Booking) самостоятельно платит НДС только с услуг, оказанных физическим лицам в НК РФ - отсутствует.
А Вы где там видели обязанность иностранных организаций платить наш НДС при отсутствии у них филиалов и представительств в России? Исключая обязанность платить НДС по электронным услугам физлицам, т.е. тот самый "налог на Гугл"? Конкретно укажите пункт и статью. 
Анатолий  f3c2  
06.04.2017, 15:24
Nad.K
А Вы где там видели обязанность иностранных организаций платить наш НДС при отсутствии у них филиалов и представительств в России?
Я не видел того, о чем Вы сейчас упомянули, но и Вы не видели того, о чем пишу я.  Де-факто Booking и еще ряд иностранных компаний, которые не имеют в РФ филиалов/представительств, по "налогу на Гугель" - зарегистрированы в ФНС в качестве плательщиков НДС - налоговых агентов.
Потому я и говорю: марлезонский балет только начинается...
Nad.K  
06.04.2017, 15:39
Да не в качестве налоговых агентов они зарегистрированы, а как плательщики НДС по электронным услугам, оказываемым физическим лицам. Только по этим услугам иностранные организации, не имеющие филиалов и представительств в России, обязаны регистрироваться как плательщики НДС.

По услугам оказываемым на территории России юрлицам и ИП (а с 2017 года услуги, оказываемые Букингом и подобными сайтами признаны таковыми) организациями, не имеющими филиалов и представительств в ПФ ничего не изменилось - обязанности налоговых агентов у российских организаций и ИП как были, так и остались. Вся суть изменения при отношениях между Букингом и юрлицами (ИП) и состоит в том, что ранее эти услуги не считались предоставленными на территории России и НДС вообще не было, а теперь он есть. На налоговое агентство это никак не повлияло.
Анатолий  f3c2  
06.04.2017, 16:06
Nad.K
Да не в качестве налоговых агентов они зарегистрированы, а как плательщики НДС по электронным услугам
Прошу прощения, выразился неточно. 
ingasochi (443ef)
06.04.2017, 17:29
C 2017 годом понятно, но вопрос почему ИФНС требует дать пояснения за 2016 г, когда поправки введены 01 01 2017 г . весь день пытаюсь дозвониться до ИФНС.
ВЫРЕЗКА "Требование о предоставлении пояснений"
в соответствии со статьей 88<3> Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс)
сообщает, что в ходе проведения камеральной налоговой проверки на основе Налоговая
декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы
налогообложения,
(наименование налоговой декларации (расчета))
(номер корректировки 0), представленной Вами за год 2016 года, в которой
(указывается период)
выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах,
либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся
у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля
Причины неисчисления и неуплаты НДС (агент) от приобретения услуг у иностранной
компа-нии Booking.com B.V. в 2016году. Платежи иностранному лицу осуществлялись в 1,2
кварталах 2016года.
При покупке товаров (работ, услуг) у иностранных лиц налогоплательщики являются
налого-вым агентом, если соблюдаются следующие условия:
1) вы как организация или предприниматель состоите на учете в налоговом органе РФ (п. 2 ст.
161 НК РФ).
Налоговыми агентами являются и те организации (предприниматели), которые освобождены
от уплаты НДС по ст. ст. 145, 145.1 НК РФ или применяют специальные налоговые режимы в
виде УСН, ЕНВД, ЕСХН, патентной системы налогообложения (Письма Минфина России от
22.06.2010 N 03-07-08/181, от 29.04.2010 N 03-07-14/30, от 11.01.2008 N
03-07-08/06, УФНС России по г. Москве от 18.06.2009 N 16-15/61630);
2) местом реализации товаров (работ, услуг), которые вы покупаете у иностранцев, является
территория РФ (п. 1 ст. 161, ст. ст. 147, 148 НК РФ).
В соответствии со ст. 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в
соответ-ствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у
налогоплательщика и пере-числению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
Следовательно, при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного поставщика у
российского покупателя возникают обязанно-сти налогового агента.
При приобретении работ или услуг, налоговые агенты должны перечислять сумму налога в
бюджет одновременно с выплатой дохода иностранному налогоплательщику.
(причины направления настоящего Требования)
В течение 5<4> рабочих дней со дня получения настоящего Требования<5> необходимо
представить пояснения или в течение 5<4> рабочих дней внести соответствующие
исправления<6>.
avatar 06.04.2017, 18:15
Кстати, Amazon в части услуг хостинга также оповестил клиентов: указывайте, что вы ИП или организация, брать НДС с вас не будем; иначе вы физлицо и мы будем добавлять в счете НДС. Тоже тогда подумал, как так, раз с физ. лицами работают, то НДС в любом случае будут платить в РФ, значит на учет встанут. Ан нет, встанут-то встанут, но не на "полноценный" (обособленного подразделения не возникает), а только как плательщики НДС по услугам физлиц-не ИП.

P.S. Про маразматичность нормы молчу. Любой мелкий ИПешник, например, дизайнер, с роду не слышавший про НДС, купивший Photoshop у буржуев, попадается на НДС со всеми вытекающими телодвижениями. Офигительная поддержка малого бизнеса.
Nad.K  
06.04.2017, 19:01
Ха! А таксисты, которых пытаются заставить платить за работу с Uberом? Идиотизм, они и слово то такие "НДС" плохо знают ))
И больше всего бесит, когда наши налоговые чины бодро заявляют, что де иностранные фирмы стали платить НДС. Они либо идиоты, либо прикидываются. Потому что НДС нынче платят граждане нашей страны, поскольку услуги именно для наших граждан на 18% дороже, чем для граждан других стран.
И после этого у них хватает наглости говорить о справедливости налогообложения жаль

ingasochi, Вам привели письмо Минфина, там мотивировка изложена, почему до 1 янвая 2017 года такие услуги российским НДС не облагались
ingasochi (8dd13)
07.04.2017, 18:35
Перелопатила весть интернет, сходила в налоговую, конкретно чтобы сказали,что я обязана платить,не сказали, но если сможете доказать свою правоту, пишите, с чем не согласны. Если честно, то и в НК прописано понятным языкам, что мы «налоговые агенты». Теперь вопрос, что писать в ответ в ИФНс, отвечать-то все равно придется, содержание ответа: в ответ на Ваше требование о предоставлении пояснений № от 04.04.2017 г, сообщаю причиной неисчисление и неуплату НДС , руководствовались статьей 346.11 п.2 Налогового Кодекса РФ, по сколько ООО « » не является плательщиком НДС и не выставляет счет-фактуры покупателям. Этого достаточно? По существу , должна в течении 5 дней сдать отчеты за 2016 г, еще вычитала, что должны принять отчет по НДСу на бумажном носителе, т. к. я плательщик УСН.
ash  
07.04.2017, 19:00
ingasochi
Если честно, то и в НК прописано понятным языкам, что мы «налоговые агенты».
Ну где Вы такое нашли в 2016 году?

Для налоговой нужно собрать следующее:

1. Копии документов, подтверждающих вид услуг, который Вам был оказан - что это услуги бронирования. Все, что есть, включая выписку банка.

2. Пишете письмо "в ответ на .... сообщаем:"
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признается
реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
Согласно п. 1 ст. 148 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2016 году) местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:

1) работы (услуги) связаны непосредственно с недвижимым имуществом (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), находящимся на территории Российской Федерации. К таким работам (услугам), в частности, относятся строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде;
(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
2) работы (услуги) связаны непосредственно с движимым имуществом, воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания, находящимися на территории Российской Федерации. К таким работам (услугам) относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание;
(пп. 2 в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
3) услуги фактически оказываются на территории Российской Федерации в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорта;
(в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
4) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
------------------------------------------------------------------
КонсультантПлюс: примечание.
С 1 января 2017 года Федеральным законом от 03.07.2016 N 244-ФЗ в абзац второй подпункта 4 пункта 1 статьи 148 вносятся изменения. См. текст в будущей редакции.
------------------------------------------------------------------
Местом осуществления деятельности покупателя считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия покупателя работ (услуг), указанных в настоящем подпункте, на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя, а при ее отсутствии или в отношении филиалов и представительств указанной организации - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства (если работы (услуги) приобретены через это постоянное представительство), места жительства физического лица. Положение настоящего подпункта применяется при:
(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 21.07.2014 N 238-ФЗ)
------------------------------------------------------------------
КонсультантПлюс: примечание.
С 1 января 2017 года Федеральным законом от 03.07.2016 N 244-ФЗ в абзац третий подпункта 4 пункта 1 статьи 148 вносятся изменения. См. текст в будущей редакции.
------------------------------------------------------------------
передаче, предоставлению патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав;
(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
------------------------------------------------------------------
КонсультантПлюс: примечание.
С 1 января 2017 года Федеральным законом от 03.07.2016 N 244-ФЗ в абзац четвертый подпункта 4 пункта 1 статьи 148 вносятся изменения. См. текст в будущей редакции.
------------------------------------------------------------------
оказании услуг (выполнении работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
(абзац введен Федеральным законом от 22.07.2005 N 119-ФЗ, в ред. Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ)
------------------------------------------------------------------
КонсультантПлюс: примечание.
С 1 января 2017 года Федеральным законом от 03.07.2016 N 244-ФЗ в абзац пятый подпункта 4 пункта 1 статьи 148 вносятся изменения. См. текст в будущей редакции.
------------------------------------------------------------------
оказании консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, а также при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. К инжиниринговым услугам относятся инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги). К услугам по обработке информации относятся услуги по осуществлению сбора и обобщению, систематизации информационных массивов и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации;
(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 22.07.2005 N 119-ФЗ, от 19.07.2011 N 245-ФЗ)
предоставление труда работников (персонала) в случае, если работники работают в месте деятельности покупателя услуг;
(в ред. Федерального закона от 05.05.2014 N 116-ФЗ)
сдаче в аренду движимого имущества, за исключением наземных автотранспортных средств;
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
оказании услуг агента, привлекающего от имени основного участника контракта лицо (организацию или физическое лицо) для оказания услуг, предусмотренных настоящим подпунктом;
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
абзацы девятый - десятый утратили силу. - Федеральный закон от 22.07.2005 N 119-ФЗ;
передаче единиц сокращения выбросов (прав на единицы сокращения выбросов), полученных в рамках реализации проектов, направленных на сокращение антропогенных выбросов или на увеличение абсорбции поглотителями парниковых газов в соответствии со статьей 6 Киотского протокола к Рамочной конвенции Организации Объединенных Наций об изменении климата;
(абзац введен Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ)
------------------------------------------------------------------
КонсультантПлюс: примечание.
С 1 января 2017 года Федеральным законом от 03.07.2016 N 244-ФЗ подпункт 4 пункта 1 статьи 148 дополняется новыми абзацами. См. текст в будущей редакции.
------------------------------------------------------------------
4.1) услуги по перевозке и (или) транспортировке, а также услуги (работы), непосредственно связанные с перевозкой и (или) транспортировкой (за исключением услуг (работ), непосредственно связанных с перевозкой и (или) транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке товаров от места прибытия на территорию Российской Федерации до места убытия с территории Российской Федерации, и услуг, указанных в подпункте 4.3 настоящего пункта), оказываются (выполняются) российскими организациями или индивидуальными предпринимателями в случае, если пункт отправления и (или) пункт назначения находятся на территории Российской Федерации, либо иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, в случае, если пункты отправления и назначения находятся на территории Российской Федерации (за исключением услуг по перевозке пассажиров и багажа, оказываемых иностранными лицами не через постоянное представительство этого иностранного лица).
(в ред. Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ)
Местом реализации услуг также признается территория Российской Федерации, если транспортные средства по договору фрахтования, предполагающему перевозку (транспортировку) на этих транспортных средствах, предоставляются российскими организациями и индивидуальными предпринимателями и пункт отправления и (или) пункт назначения находятся на территории Российской Федерации. При этом транспортными средствами признаются воздушные, морские суда и суда внутреннего плавания, используемые для перевозок товаров и (или) пассажиров водным (морским, речным), воздушным транспортом;
(пп. 4.1 введен Федеральным законом от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
4.2) услуги (работы), непосредственно связанные с перевозкой и транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита (за исключением услуг, указанных в подпункте 4.3 настоящего пункта) при перевозке товаров от места прибытия на территорию Российской Федерации до места убытия с территории Российской Федерации, оказываются (выполняются) организациями или индивидуальными предпринимателями, местом осуществления деятельности которых признается территория Российской Федерации;
(пп. 4.2 в ред. Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ)
4.3) услуги по организации транспортировки трубопроводным транспортом природного газа по территории Российской Федерации оказываются российскими организациями;
(пп. 4.3 введен Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ)
4.4) услуги по перевозке товаров воздушными судами оказываются российскими авиаперевозчиками - организациями или индивидуальными предпринимателями и пункт отправления и пункт назначения находятся за пределами территории Российской Федерации в случае, если при перевозке на территории Российской Федерации совершается посадка эксплуатируемого указанными перевозчиками воздушного судна и место прибытия товаров на территорию Российской Федерации совпадает с местом убытия товаров с территории Российской Федерации;
(пп. 4.4 введен Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ)
5) деятельность организации или индивидуального предпринимателя, которые выполняют работы (оказывают услуги), осуществляется на территории Российской Федерации (в части выполнения видов работ (оказания видов услуг), не предусмотренных подпунктами 1 - 4.1, 4.4 настоящего пункта).

(комментарии К+ сами уберете)

Таким образом, услуги по бронированию отсутствуют в перечне услуг, местом реализации которых в целях исчисления НДС признается территория России, и <Ваша фирма> в 2016 году не являлась налоговым агентом в отношении <....> и не имела обязанности по удержанию и перечислению в бюджет НДС.
 
Такая же позиция изложена в Письме Минфина России .... (текст и реквизиты выше, письмо прилагаете).

Обращаем также внимание, что статья 174.2 НК РФ вступила в действие 1.01.2017 года, а Ваш запрос касается услуг, оказанных в 2016 году.

===============
Ну вот примерно так.
ingasochi (8dd13)
07.04.2017, 19:46
то есть ссылаться на, то что в ст 148НК не услуг бронирования, и  тупа скопировать ссылку на статью, а нужно прикладывать платежки на оплату комиссий Букинку
Nad.K  
07.04.2017, 19:46
Чую уши торчат Краснодарской УФНС, они там горазды на незаконные хотелки. Никогда не забуду их требования, регистрировать БСО в налоговой, нагло указанное прям у них на сайте
Это ж сколько народу можно обуть на НДС за 2016 год в Краснодарском крае! Масса отельеров пользуется Букингом, клондайк же.
avatar 11.04.2017, 18:52
Виталий Авдеев
P.S. Про маразматичность нормы молчу. Любой мелкий ИПешник, например, дизайнер, с роду не слышавший про НДС, купивший Photoshop у буржуев, попадается на НДС со всеми вытекающими телодвижениями. Офигительная поддержка малого бизнеса.

Неудачный пример. Вот как раз свежее письмо про это:

Письмо Минфина России от 03.04.2017 N 03-07-08/19407

Услуги по предоставлению иностранной компанией прав на использование программ для ЭВМ путем предоставления кода доступа к ним не облагаются НДС
Услуги по предоставлению прав на использование программ для ЭВМ путем предоставления удаленного доступа к ним относятся к услугам в электронной форме, поименованным в статье  174.2 НК РФ, устанавливающей особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме.

При этом Минфин России указал, что услуги по предоставлению прав на использование программ для ЭВМ на основании лицензионного договора подлежат освобождению от налогообложения НДС на основании подпункта 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ.


Т.е. получается, что продажа софта у нас НДС не облагается, поэтому и "налога на Гугл" не возникает.
К_Лена  b9e1  
20.11.2017, 11:36
Подскажите, в 2017 нет шансов не платить этот НДС за Букинг?
Поначалу начитавшись всячины в инете заплатили НДС до дня получения Букингом ИНН/КПП, а теперь очевидно, что налог надо платить 18% сверху и дальше и никак его не избежать...
Договором и счетами не предусмотрено удержание с исполнителя этого налога.У нас ИП на УСН.

Налоговая кого-то на эту тему проверяла? Смогут ли вообще найти,если камералка завершена?

Кроме того, интересовалась в своем банке, почему они платежки Букингу без одновременной уплаты налога принимают...что-то невнятное отвечают, банк не абы какой,из ТОПов-Росбанк
Исправлений: 2; последнее - в 20.11.2017, 12:22.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **    **  ********  **    **  ********   **    ** 
  **  **   **    **  ***   **  **     **  ***   ** 
   ****        **    ****  **  **     **  ****  ** 
    **        **     ** ** **  ********   ** ** ** 
    **       **      **  ****  **         **  **** 
    **       **      **   ***  **         **   *** 
    **       **      **    **  **         **    ** 
Сообщение: