Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Спецрежимы: УСН, ЕНВД, ЕСХН

Обсуждаем:

УСН 6% (доходы). Списание.

Владимир  0a87  
16.02.2017, 11:09
Добрый день, уважаемые коллеги!
Прошу Вашей помощи! Совсем недавно я стал исполнять обязанности бухгалтера в небольшом ООО. Режим у нас УСН 6% доходы. Для коллектива закупаем чай, кофе, печеньки в магазине МЕТРО, там же и хоз. принадлежности, и канцелярку - все, как правило, в одной накладной без разделения.
Вопросы: как это списать, какими проводками, какие документы составлять и по каким формам? Как провести это в 1С 8.3?
Заранее благодарен за Ваши ответы!
Кирилл  a8ac  
16.02.2017, 16:20
в 1С все это проводится документом "Поступление (акты, накладные)" раздела меню "Покупки".

все это нужно отражать как МПЗ, т.е. материалы, на счете 10, а списывать требованием-накладной (документ из раздела меню "Производство"): Д 26 (44) К 10.

если у вас микропредприятие, то такое списание можно осуществлять не по мере передачи в использование, а на дату приобретения (п. 13.2 ПБУ 5/01).
Владимир  0a87  
17.02.2017, 08:13
Кирилл, спасибо за ответ. А если микропредприятие, то все равно проводим через 10 счет и списываем требованием-накладной? Может быть есть более простые формы? Обычный акт списания подойдет?
17.02.2017, 09:01
В учёте Вас как бухгалтера больше должен волновать НДФЛ для сотрудников по данным печенькам )
Владимир  0a87  
17.02.2017, 09:06
Александр26, а как здесь может возникнуть НДФЛ?
17.02.2017, 09:20
Владимир,
НДФЛ
Организация, являющаяся налоговым агентом работников по выплаченным им доходам (в том числе в натуральной форме), обязана исчислить, удержать у налогоплательщиков и уплатить сумму НДФЛ (п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Работодатель в данном случае безвозмездно передает коллективу работников продукты (чай и кофе). С одной стороны, работники получают доход в натуральной форме, который подлежит обложению НДФЛ (пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ). С другой стороны, продукты передаются коллективу в целом, а не каждому конкретному работнику с отражением приемки-передачи в соответствующей ведомости. Следовательно, количество полученных каждым работником продуктов определить невозможно. В связи с этим организация не может определить стоимостную характеристику дохода, полученного каждым работником в натуральной форме, то есть налоговую базу по НДФЛ (п. 1 ст. 53, п. 1 ст. 211 НК РФ).
Арбитры уровня федеральных округов также отмечают, что если доход, полученный работниками в натуральной форме в виде питания, чая, кофе и т.п., персонифицировать невозможно, то исчислять НДФЛ не нужно (см. постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 12.03.2008 № Ф08-478/08-265А по делу № А32-17504/2006-48/393-2007-48/131, ФАС Западно-Сибирского округа от 31.01.2007 № Ф04-9358/2006(30538-А45-15) по делу № А45-6539/2006-46/263, ФАС Северо-Западного округа от 01.11.2006 по делу № А56-2227/2006).
17.02.2017, 09:21
Владимир,
Бухгалтерский учет
Продукты питания (чай и кофе), приобретаемые для безвозмездной передачи коллективу работников, могут быть приняты к учету в составе материалов на счет 10 (п. 2 ПБУ 5/01, Инструкция по применению Плана счетов). Данные материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, которой в рассматриваемом случае признается сумма, уплачиваемая в соответствии с договором поставщику, за исключением НДС (п. п. 5, 6 ПБУ 5/01).
Выбытие активов при их безвозмездной передаче признается расходами организации, учитываемыми в составе прочих расходов (п. 2, 11 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н).
Стоимость безвозмездно переданных продуктов списывается со счета 10 в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы". Также по дебету счета 91, субсчет 91-2, в корреспонденции со счетом 68 отражается сумма начисленного по безвозмездной передаче НДС.
Владимир  0a87  
17.02.2017, 09:24
Александр26, спасибо! Обязательно учту на будущее! смайлик
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **    **        **  ********   **     **   *******  
 ***   **        **  **     **  **     **  **     ** 
 ****  **        **  **     **  **     **  **        
 ** ** **        **  ********   **     **  ********  
 **  ****  **    **  **          **   **   **     ** 
 **   ***  **    **  **           ** **    **     ** 
 **    **   ******   **            ***      *******  
Сообщение: