Ошибки в уплате взносов и налогов (ИП УСН 6%). Что делать?

Здравствуйте! Я ИП без работников УСН 6%. Обнаружил, что весь прошлый год платил налоги и взносы не совсем правильно. Сформулирую несколько вопросов, ответы на которые наверняка ищу не я один.

1. В течение 2015 года я платил взносы не в текущем периоде (что позволяло бы на их величину уменьшить налог), а в следующем. Например, доход за 1 квартал составил 400000 рублей. Взносы (фикс часть + 1%) и налоги я заплатил только 5 апреля. Причем налог я заплатил, думая, что уменьшил его на величину страховых выплат, в размере 400000*6%-22261-(100000*1%)=739 рублей. Хотя на самом деле страховой взнос я заплатил позже окончания периода. Однако по итогам года в конце концов сумма выровнялась: по итогам полугодия я наоборот заплатил значительно больше налогов, чем надо было (как раз в этом периоде надо было учитывать большие фиксированные страховые взносы, но я их "учёл" уже раньше), по итогам года я рассчитал правильную сумму налога и уплачу её 11 января.

1.1 Что мне грозит за такое неаккуратную оплату налогов и сборов? Подчеркну, что итоговая сумма взносов и налогов верная, но порядок их оплаты - нет.

1.2. Как мне лучше заполнить декларацию: указать реально перечисленные суммы по периодам (они совпадут с расчетным счетом, но будут неверными методологически, я же неправильно уменьшал налоги) или прописать теоретически правильные значения с правильными уменьшениями налогов, исходя из реально уплаченных взносов (в этом случае цифры уплаченного налога по кварталу, полугодию и 9 месяцам не будут биться, но конечная сойдётся)?

2. В 1 квартале 2016 года доход вряд ли превысит 100000 (но потом будет больше, бизнес сезонный). В январе начале 2016 я оплачиваю взносы за 4 квартал 2015 (пусть 3000) и фиксированные взносы в размере примерно 23000. Соответственно, за 1 квартал я налог не плачу (100000*6-23000-3000<0).
За 2 квартал у меня доход составит пусть 500000, т.е. 600000 за полугодие. "Переходит" ли сумма переплаты взносов на следующий период? Или квартал - это просто часть полугодия и считается тем же периодом? Мне по итогам полугодия надо заплатить 600000*6%-23000-3000-(600000-300000)*1%=7000, верно? Или если я не смогу уменьшить налги на взносы в 1 квартале наиболее оптимальным образом, то они "сгорают"? Не могу разобраться с формулировкой "сумма налога ... может быть уменьшена индивидуальными предпринимателями...за каждый налоговый (отчетный) период на уплаченную часть фиксированного платежа"

3. Какой период лучше указывать в платежных поручениях в ФНС и ПФР по сумма за последний квартал 2015 года? Сбербанк не даёт проставить нули. Видел много образцов, где-то указан год (особенно много таких образцов для налоговой), а где-то 4 квартал (а такие встречал для пенсионного).

1.1. могут насчитать пени за неуплату авансов (п. 3 ст. 58 НК РФ), но их должны сторнировать исходя из того, что годовой налог уплачен верно (п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57). сами не сторнируют - пишите заявление в ФНС.

1.2. - в декларации нужно отразить правильные начисления налога по периодам и реальные перечисления.

2. верно это, если вы по итогам полугодия уже уплачиваете 1% в ПФ с превышения доходов (п. 5 ст. 346.18, ст. 346.19, п. п. 3, 4 ст. 346.21 НК РФ)

Rikki
Мне по итогам полугодия надо заплатить 600000*6%-23000-3000-(600000-300000)*1%=7000

3. никакой существенной разницы. ставьте год.

Кирилл
1.2. - в декларации нужно отразить правильные начисления налога по периодам и реальные перечисления.

Вот здесь уточню: под правильными начислениями вы имеете в виду, что если я взносы заплатил 5 апреля, то должен в декларации по строке 140 (взносы в 1 квартале) указывать 0 и относить эту сумму уже к полугодию, верно?
Тогда суммы авансового платежа по 1 кварталу, полугодию и т.д. совпадать с реальными перечислениями по расчетному счету не будут, но годовая сумма сойдётся.

Спасибо большое за ответ!

Подскажите, как лучше платить взносы так, чтобы не возникла переплата, на которую нельзя будет уменьшить налог? Речь именно об 1% с превышения 300000.
Например, по итогам следующего полугодия (пусть 10 июля) я заплачу взносов в ПФР на 20000. Потом сезон в бизнесе закончится, доходы за следующие полгода станут нулевыми. Получится, я так и не смогу уменьшить налог на 20000 взносов в ПФР, т.к. уменьшать будет нечего, а авансовые взносы я уже заплатил.
Есть такой алгоритм: 25-30 числа последнего месяца в квартале я "прикидываю", сколько заработано за квартал, и оплачиваю ориентировочную сумму в пенсионный. Потом 1-5 числа следующего месяца оплачиваю налоги авансовым платежом сразу за вычетом взноса в ПФР.
Потом по окончании года (10-15 января) собираю все "хвосты", которые недоплачены в пенсионный (с тех доходов, которые получены в последние дни отчетных периодов) и оплачиваю их до копейки. И потом на эту сумму хвостов уменьшаю налог уже следующего года.
Рабочая ли это схема? Правильно понимаю, что никаких проблем с пенсионным не будет, т.к. срок уплаты 1% с превышения 1 апреля и неважно, какие именно суммы я платил?

Кирилл
Вот здесь уточню: под правильными начислениями вы имеете в виду, что если я взносы заплатил 5 апреля, то должен в декларации по строке 140 (взносы в 1 квартале) указывать 0 и относить эту сумму уже к полугодию, верно?
Тогда суммы авансового платежа по 1 кварталу, полугодию и т.д. совпадать с реальными перечислениями по расчетному счету не будут, но годовая сумма сойдётся.

да, верно (п. 1 ст. 80 НК РФ).

Есть такой алгоритм: 25-30 числа последнего месяца в квартале я "прикидываю", сколько заработано за квартал, и оплачиваю ориентировочную сумму в пенсионный. Потом 1-5 числа следующего месяца оплачиваю налоги авансовым платежом сразу за вычетом взноса в ПФР.
Потом по окончании года (10-15 января) собираю все "хвосты", которые недоплачены в пенсионный (с тех доходов, которые получены в последние дни отчетных периодов) и оплачиваю их до копейки. И потом на эту сумму хвостов уменьшаю налог уже следующего года.
Рабочая ли это схема? Правильно понимаю, что никаких проблем с пенсионным не будет, т.к. срок уплаты 1% с превышения 1 апреля и неважно, какие именно суммы я платил?

это рабочая схема (Письмо Минфина России от 26.05.2014 N 03-11-11/24969)
Исправлений: 1; последнее - в 11.01.2016, 14:16.

Добрый день! Подскажите пожалуйста 2 вопроса:
В первом квартале было поступление денег и по по итоговой сумме оплачен налог 6%, но 2 квартала был возврат денежных средств. Я должна была вычистят эту сумму из итоговых поступлений и с неё заплатить 6%.?
За год этот возврат был учтён для оплаты 1%, но как это отобразить в декларации, что бы не было проблем у налоговой?
При оплате 6% за 4 квартал неправильно вычла 1% (забыла вычесть 300 000₽, сумма получилась больше. 
Как мне все это правильно решить и составить декларацию?

Ничего при УСН не считается поквартально. 
Если был возврат аванса, надо уменьшить доход в книге ДиР, поставив возвращенную сумму с минусом в графу Доходы. Таким образом и уменьшится налогооблагаемая даза на эту сумму. И база для исчисления 1% взносов в ПФ тоже уменьшится на эту сумму

Здравствуйте! Я ИП c работником УСН 6%(доходы). Уплачены взносы за себя (фиксиров.+1%) и за работника .  На какие суммы могу уменьшить налог?

на сумму страховых взносов за себя и за работников в пределах 50% от начисленной суммы налога при применении УСН (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ; Письмо Минфина России от 30.05.2014 N 03-11-11/25910).

Доброй ночи! С августа 2015  открыто свое ИП. в апреле подали декларацию с результатом "убыток" заплатили минимальный налог. Налоговая прислала письмо об уточнении причин убытка. Мы увидели арифметическую ошибку в декларацию,исправили ее и выслали коректировочную декларацию,предварительно позвонив в налоговую. Они дали добро и затем прислали снова письмо с требованием пояснить убыток и разницу,которая получилась у нас в первой корректировке с требованием прислать книгу доходов и расходов. Мы стали все перепроверять,чтобы понять,почему у нас получился убыток,перепроверять книгу доходов и расходов. Оказалось,что у нас слетела программа и некоторые доходы(однотипные операции) выпали из  программы. Хотя они проведены,но в почему-то в учете не отражаются(притом что только в 4-м квартале). Все исправив,мы понимаем,что в 4 квартале мы выходим на хороший  доход. Что нам теперь делать-то? Снова подавать корректировочную декларацию с пояснениями,что ошиба произошла из-за сбоя программы? И что делать с уплатой налогов? МЫ уплатили минимальный налог 6 тыс.за год Всего за год исходя из новых данных  нам надо платить 10500 руб. за год. Но ведь мы не платили за 4 квартал,когда у нас был доход. Сумма там 14000 к уплате. Как нам поступить,оплатить разницу с условием уже уплаченного? и какие штрафы нам грозят?

если по итогам года получился доход и налог составляет 10 500, то лучше заплатить его до подачи уточненной декларации (тогда не будет штрафа, только пени). 
Что делать с уплаченными 6 000 как мин налог, зависит от вашего текущего состояния.

добрый день! Как поступить, если я случайно заплатила все фикс. страховые взносы( ИП на УСН без работников) в 3м квартале , взносов получилось больше, чем налог за это же квартал, как в таком случае уменьшить налог? вообще не платить его за квартал+ еще вычесть из налога следующего квартала остаток лишне уплаченного страхового взноса за 3 квартал? 

как в декларации в дальнейшем заполнять такие операции? 

Дарьяяш
вообще не платить его за квартал+ еще вычесть из налога следующего квартала остаток лишне уплаченного страхового взноса за 3 квартал? 

да, это верно

Здравствуйте. я ИП на УСН 6% без работников.
Оплатила 2 октября налог за 3й квартал (июль,август,сентябрь). а сегодня вспомнила, что мне ещё отдельно на р/с поступали деньги 50000руб. Как доплатить налог по этой сумме? Также указывать, что это налог за 3й квартал и что писать в комментариях в оплате?

sirvmasle
Также указывать, что это налог за 3й квартал

да

sirvmasle
что писать в комментариях в оплате

комментарии - это назначение платежа? пишите то же назначение, как в предыдущей платежке на оплату налога за 3 квартал

Кирилл, Большое спасибо за быструю помощь