Помогите пожалуйста разобраться в следующей ситуации.
Мы ООО (УСН), являемся турагентом.
К нам обратилась школа с просьбой организовать экскурсионную поездку в соседнюю область в музей (2,5 часа езды от города, в котором мы находимся). Мы нашли фирму, которая занимается пассажирскими перевозками, в т.ч. детей. С ними можно заключить договор пассажирской перевозки, в котором будут подробно описаны маршрут поездки, расчет стоимость услуг, а по завершению поездки фирма предоставить нам акт выполненных услуг. В музее есть свои экскурсоводы и они могут так же предоставить нам закрывающий документ по оказанным экскурсионным услугам. Оплата фирме перевозчику и за экскурсионные услуги музея должна будет произведена наличными денежными средствами.
Подскажите, как нам оформить эту поездку, чтобы не платить налог со все суммы, поступившей от школы в качестве оплаты за организацию поездки в музей?
Со школой мы заключаем договор, в котором прописываем, что по поручению школы занимаемся организацией проезда и экскурсионного обслуживания. Выставляем школе счет, его нам оплачивают безналичным способом на наш р/с (например 12000р, 10000р организация поездки, 2000р наше вознаграждение). К договору будет подписан акт выполненных услуг. Затем заключаем договор с фирмой перевозчиком, оплачиваем наличными деньгами 7000р за проезд и подписываем на эту же сумму акт выполненных услуг. Оставшиеся 3000р оплачиваем за экскурсионную программу в музее, получаем закрывающий документ на эту сумму.
В данной ситуации налог мы будем платить с 2000р, или же со всей суммы, поступившей в оплату поездки 12000р? Описанный выше порядок документального оформления данной ситуации верный?
В договоре предусмотрите размер вашего вознаграждения отдельной позицией. В предмете договора укажите, что вы действуете от своего имени в интересах и за счет школы. К вашему акту надо будет приложить копии актов поставщиков. При таком оформлении ваша выручка составит 2000руб.
Т.е. если у нас будут подписанные документы от перевозчика и музея, подтверждающие фактически понесенные расходы 7000р и 3000р, а со школой будет подписан акт выполненных услуг на 10000р + наше вознаграждение 2000р, то нашим доходом будут именно эти 2000р.
С Туроператорами мы работаем по агентским договорам и там все ясно и понятно в отношении нашего дохода, с ними мы подписывает отчет Агента и в нем указан размер нашего вознаграждения, с которого мы и платим налог.
Есть Туроператоры, с которыми у нас заключен договор купли-продажи, и тогда мы заключаем агентский договор с туристом и с ним же подписываем акт выполненных работ, в котором прописываем сумму нашего вознаграждения.
Получается, что в описанной в теме ситуации мы будем действовать по второй схеме (со школой - агентский договор, с перевозчиком - договор на оказание услуг).