Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит
Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Спецрежимы: УСН, ЕНВД, ЕСХН

Обсуждаем:
Все файлы из этой темы

Имя файла Размер файлов   Написал Дата  
МФ 03-11-09-71357 от 07-12-2015.pdf 1.43 MB открыть | скачать Vеra 15.02.2016 Читать сообщение

Страховые взносы ИП 1% от дохода

avatar 27.01.2015, 17:44
Суммы налогов по УСН или ЕНВД уменьшаются на страховые взносы, уплачиваемые в размере 1 процента от суммы дохода ИП, превышающего 300 000 рублей (<Письмо> ФНС России от 16.01.2015 N ГД-4-3/330@ "О направлении Письма Минфина России от 29.12.2014 N 03-11-09/68180").

Т.е. налоговики не возражают, чтобы на этот 1% уменьшали сумму налога. 1% платим до 1 апреля. Но не заявят ли они, что уплаченный до 1 апреля 2015 г. страховой взнос за 2014 год уменьшит сумму налога только в следующем году, т.е. попадет в декларацию за 2015 г. Никому не попадались разъяснения?
avatar
Проходимец  614c  
27.01.2015, 18:15
Виталий Авдеев
 уплаченный до 1 апреля 2015 г. страховой взнос за 2014 год уменьшит сумму налога только в следующем году, т.е. попадет в декларацию за 2015 г. Никому не попадались разъяснения?
так так и есть
1 % уплаченный с 01.01.2015 по 01.04.2015 можно будет использовать для уменьшения только в 2015 году.
давно это дело обсуждается. Соответствует тому ,что написано в НК. 

а разъяснения и статьи , ,если снова не ошибаюсь, были и на этом сайте.Если раньше других найду ,то обязательно сюда скопирую .

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Коротко о себе. Штудент с факультета "Безграмотность" и пускай весь мир завидует мне.
avatar
Проходимец  614c  
27.01.2015, 18:30
вот например
от 22 декабря 2014 г. N 03-11-11/66119

"Таким образом, в понятие "фиксированный платеж" также включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающей 300 000 рублей.
В этой связи сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, может быть уменьшена индивидуальным предпринимателем, не производящим выплат и иных вознаграждений физическим лицам, не только на сумму уплаченного им фиксированного платежа, но и на сумму страховых взносов, уплаченную в связи с превышением годового дохода индивидуального предпринимателя.
Уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, производится на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде."

по этой причине , уже в 2014 году некоторые платили 1 % ,что бы его использовать для уменьшение в том налоговом периоде в котором заплатили и за который будет составлять декларация то есть за 2014 год.

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Коротко о себе. Штудент с факультета "Безграмотность" и пускай весь мир завидует мне.
avatar 27.01.2015, 19:10
Вот и я о том же, речь про "уплаченные". А раньше конца года этот 1% не уплатишь. Когда платили только фиксированный, проблема решалась просто - не забыть заплатить до конца года. А здесь уже увы...
avatar
Проходимец  614c  
27.01.2015, 20:13
Виталий Авдеев
А раньше конца года этот 1% не уплатишь.
почему не уплатишь
можно и до конца года. я плачу, по одному подопечному. соответственно уплата примерная.
с 01.01.2014 по 30.11.2014 ,к примеру 
 доход я знаю 600000, 1 % заплатил =3000 при расчете налога за 2015 год учту.

или так 600000 точно на 25 декабря число уже 700000, плачу до 31 декабря 4000

или так предполагаю 1 млн плачу 7000, а оказалось что доход за год 600000 значит использую только 3000 ,а 4000 перенесу когда буду считать или авансовые платежи за 2015 год по УСН  или ЕНВД  за 1 кв 2015 

сразу скажу ,что я так делаю не только потому ,что так считаю после прочтение НК(хотя и это тоже), а потому что постоянно мониторю этот вопрос, в течение года, читая статьи ,разъяснения и различные форумы.
потому что у моего подопечного , если платить 1 % не в 2014 году равномерно, а только в 2015 за 2014 года, то получается большая разовая сумма,что очень тяжело для уплаты.

и по этому вопросу вроде были письма ,а не только статьи.если вспомню где их видел тоже скопирую сюда номера писем.

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Коротко о себе. Штудент с факультета "Безграмотность" и пускай весь мир завидует мне.
Nad.K  
27.01.2015, 20:56
Многие заплатили до конца года, не обязательно же платить одной суммой.
Взносы, уплаченные в 2015 году уменьшают налог 2015 года. Теоретически можно пободаться за 2014 год в такой ситуации, есть зацепки в главах НК по УСН и ЕНВД, но зачем? Если только в 2015 году доходов не будет и нечего будет уменьшать
А вообще про ЕНВД даже в пользу ИП был выигрыш в суде. Про то, что взносы, уплаченные до подачи декларации за 1 квартал, уменьшают налог 1 квартала. 
avatar 27.01.2015, 23:23
Помню было уже бодания по этому вопрос в части еще старых фиксированных платежей, нужно будет поднять. Но помнится не в пользу налогоплательщиков ветер дул...
А кредитовать государство на год при нынешнем-то проседании рубля совсем не хочется.
Nad.K  
28.01.2015, 15:43
Практики по УСН по правилам уменьшения налога с 2013 года я вообще не нашла. Есть только одно дело по ЕНВД (Постановление ФАС Центрального округа от 11.07.2014 по делу N А09-9251/2013)
avatar 28.01.2015, 22:34
я начал платить 1% со второго квартала и уменьшал сумму авансового платежа по УСН и за 2-й и за 3-й квартал
30 декабря посчитал 1% с имеющегося дохода и уплатил его оставшуюся часть в ПФР.
но добрые люди прислали деньги ещё после обеда 30 декабря. Ну с этого дохода уплачу 1% в марте и уменьшу УСН 1-го квартала.
Разъяснений по этому вопросу много, смысл которых сводится к тому, что 1% с дохода - это тоже фиксированный платеж, а его В каком переиоде уплатил, в том и уменьшаем УСН и не важно ЗА какой период он был уплачен (от 21.02.14 № 03-11-11/7514, 17.02.2014 № 03-11-11/6295, 03-11-11/252 от 13.01.2014,от 01.09.2014 N 03-11-09/43646 ...)
Nad.K  
29.01.2015, 13:01

это тоже фиксированный платеж, а его В каком переиоде уплатил
Да, но в НК-то этого нет, поэтому желающие могут посудиться ))
marina14 (4eb8f)
29.01.2016, 14:15
Добрый день!
я правильно поняла? в апреле 2015 года за 2014 год заплатила 1 %.
Сейчас платя налог за 4 кв. 2015 года я могу этот процент вычесть.
avatar 29.01.2016, 14:19
система налогообложения какая?
mirS (a5d3b)
30.01.2016, 13:04
Добрый день, подскажите, как правильно уменьшить (аванс.налог за 4 кв.2015) - минус фиксир.платеж 22.261,38 в ПФ - минус 1% (уплаченный в феврале 2016г с дохода за 2015г.),
если мои расчеты правильно, тогда уже уплаченных налогов больше чем нужно платить.как тогда быть?
ежеквартально оплачен ровно дохода налог 6% УНС. Спасибо
Nad.K  
30.01.2016, 14:28
Взносы, уплаченные в 2016 году налога за 2015 год не уменьшают. Они уменьшают налог 2016 года
И налога за 4 квартал не бывает, налог при УСН не считается поквартально. Надо считать налог за год. Берете доходы за год, умножаете на 6%, вычитаете от полученного налога взносы, уплаченные в отчетном году и аваносовые платежи по налогу, уплаченные в течение года. Если сумма с плюсом, налог надо доплатить. Если с минусом, то у вас переплата налога
Жанна  2cad  
31.01.2016, 09:10
Nad.K, Спасибо большое, понятно, 
а что делать с переплатой, в смысле как ее отражать, (раньше такого не было у меня).
Спасибо
 
Nad.K  
31.01.2016, 13:29
Никак её не отражать, потому что негде. Надо просто при следующей оплате налога уплатить меньше. Но сначала надо убедиться, что данные по уплате у налоговой совпадают с вашими данными
Жанна  2cad  
31.01.2016, 13:58
подскажите. как надо правильно это сделать, спасибо
Жанна  2cad  
31.01.2016, 14:01
и оставшуюся часть когда можно возместить?
avatar
Vеra  5c7c  
15.02.2016, 19:41
Нашла письмо Разъяснение- МИНФИНА от 07.12.2015 г. во вложении
Вложения:
открыть | скачать - Письмо МФ 03-11-09-71357 от 07-12-2015.pdf (1.43 MB)
Жанна  2cad  
16.02.2016, 09:07
спасибо
Александр51 (41116)
31.03.2016, 18:18
Доброго всем времени суток! Подскажите, пожалуйста, по сложившейся у меня ситуации. Помогаю одному товарищу (ИП, УСН с доходов, без работников) с отчетностью. 1% взносы за 2014 год проморгал и уплатил только в апреле 2015 года (за что поплатился санкциями - копеечные пени, ну да ладно). Но вот согласно письму МИНФИНА от 01.09.14 № 03-11-09/43709 делается упор на то, что взносы должны быть уплачены не позднее 01.04.2015 и тогда их можно учесть при расчете налога на доходы. "3. Если индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатят за 2014 год страховые взносы, исчисленные в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., в марте 2015 года (не позднее 1 апреля 2015 года), то данную сумму страховых взносов индивидуальные предприниматели смогут учесть при расчете налога..." Хочу учесть эти взносы во 2 кв. 2015, но не уверен в правильности моего решения на все 100%. Может кому попадались какие разъяснения по этому вопросу чтобы не ошибиться?
avatar
Vеra  5c7c  
31.03.2016, 18:40
Александр51, смотрит моё сообщение (в этой теме) от 15.02.2016
Вера  5c7c  


15.02.2016, 19:41


, во вложении письмо с разъяснениями
Себастиан (bdb71)
25.04.2016, 13:54
Александр51,
В итоге можно вычесть в 1 кв или нужно только во 2-ом кв?
Спасибо
Nad.K  
26.04.2016, 16:56

В итоге можно вычесть в 1 кв или нужно только во 2-ом кв?
Во втором
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **  ********   ******    ********   *******  
 **     **     **     **    **   **    **  **     ** 
 **     **     **     **             **    **        
 *********     **     **   ****     **     ********  
 **     **     **     **    **     **      **     ** 
 **     **     **     **    **     **      **     ** 
 **     **     **      ******      **       *******  
Сообщение: