ПБУ 18/02 :

Добрый день. Это уже стало моей любимой темой за последний год
А в каких случаях возникает Постоянный Налоговый Актив (ПНА)?

В том случае, когда есть расходы, не уменьшающие налоговую прибыль.

ЗЫ Вы бы лучше спросили, когла возникает Постоянный Налоговый Пассив
У меня вот он регулярно возникает

А когда возникает ПНП?
А это написано в ПБУ 18? Про ПНА? Перечитала 2 раза, не вижу.

А еще я читаю Практический комментарий к плану счетов, и там написано, что ПНА возникает когда организация не учитывает при налогообложении доходы...Это какие доходы могут не учитываться?

Опять медленно закипает мозг...

А еще, подглядела в другом месте - при списании прямых расходов в части реализованных со склада возникает ПНО?

А еще, если в том году была переплата по налогу на прибыль, в этом году она отражается только по субсчету расчетов с бюджетом?

например, безвозмездно полученные деньги от учредителя со вкладом в УК более 50%...

в-общем, любой пункт ст.251

А в чем разница между ПНА и ОНА (постоянный не списывается, а отложенный - списывается)? Точнее не так, какими проводками отображается ПНА?
А про пассив ваще не поняла... Шутите?

Дт 99.2.3 - Кт 68.4.2 минусом (красным) ПНА

Вручную? Или она сама поставит?
У меня пока этого нет, так, теоретически интересуюсь...