Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – 1С:Бухгалтерия, ЗиК и др.

Обсуждаем:

Проводки по налогу на прибыль

avatar 19.04.2007, 09:35
Не прошло и года, как до жирафа дошло удобство проводки Д68.4.2 К68.4.1 по начислению авансовых.смайлик Чего то сейчас замкнуло, а какой датой начислять авансы на 2 кв. - мартом?
Random  
19.04.2007, 12:01
Вообще конечно Ваше личное дело смайлик
Я все проводки делаю 28-го числа - когда срок уплаты
avatar 19.04.2007, 17:55
Спасибо.
avatar 20.04.2007, 00:14
Random, извиняюсь, что-то сейчас торкнуло. А вот если не начислять эти авансы, короче, я за год свернула сальдо по 68 бух.справкой, ну что бы было видно, кто кому должен. Допускается сворачивание сальдо по счетам расчетов (откуда то отложилось, что нельзя так делать)? Или нужно было оставить все как есть, т.е одновременно показана дебиторка и кредиторка?
Random  
20.04.2007, 11:31
Непонятно.
Вы имеете в виду сальдо по сч.68.4 (субсчета 68.4.1 и 68.4.2)?
При "правильных" проводках по итогам каждого отчетного периода на сч.68.4.2 сальдо ~0 (с точностью до копеек).
avatar 20.04.2007, 11:55
Так. Чего то я опять не понимаю. Рассказываю. В том году я не начисляла авансы этой проводкой. В итоге, когда открываешь ОСВ картина следующая: по сч. 68.4 одновременно дебетовое и кредитовое сальдо. По сч. 68.4.1 - дебетовое сальдо, по сч.68.4.2 - кредитовое. Т.е если взять счет 68.4 - по дебету - видны мои оплаты, по кредиту - мои начисления. Мне эта картина не понравилась. И я решила свернуть сальдо, что бы было или кредитовое сальдо или дебетовое (ну что бы понятно было - я должна бюджету или мне бюджет на конец года). Свернула бух.справкой Д68.4.2 К68.4.1 с разбивкой по бюджетам. И вот теперь сомневаюсь, может, сворачивать не правильно?
А вот если бы я эти авансы начисляла, тогда мне не пришлось бы делать эту манипуляцию. Или глупость говорю?
Random  
20.04.2007, 13:03
Естественно в таком случае надо свернуть.
Вообще забавная идея - отражать начисление по одному субсчету, а уплату по другому смайлик

Вообще надо так.
На 68.4.1 отражаются расчеты с бюджетом по налогу на прибыль.
С разбивкой по бюджетам. Должно соответствовать Вашему лицевому счету в налоговой.
Начисления делаются по декларации. Платежи - как обычно.

На 68.4.2 идут промежуточные проводки (в корреспонденции с 68.4.1) и проводки по ПБУ-18. Вы его применяете? Если не применяете, то просто проводки в корреспонденци с 99. Тут нет разбивки по бюджетам, иначе было бы сложно .

Давайте на примере.
На начало года все по нулям.
В 3 квартале-2006 была прибыль 1000р., соответственно авансовые на 1 кв-2007 240р.
Начисляете:
28.01 Д68.4.2-К68.4.1 80р (разбивку по бюджетам я опускаю для простоты)
28.02 Д68.4.2-К68.4.1 80р
28.03 Д68.4.2-К68.4.1 80р

В 1 кв. ситуация получилась такая:
Прибыль БУ 1500р
Постоянные разницы 500р.
Временная облагаемая разница (в НУ расход больше чем в БУ) 100р.

Соответственно налоговая прибыль 1500+500-100=1900.
В декларации получается налог за 1 квартал 456.
Начислено авансовых 240.
Налог к доплате 216.

Делаем проводку
31.03 Д68.4.2-К68.4.1 216 (я эту проводку делаю последним числом квартала).

Проводки по ПБУ18 (31.03):
Д99-К68.4.2 1500*24%=360 (условный расход)
Д99-К68.4.2 500*24%=120 (ПНО)
Д68.4.2-К77 100*24%=24 (ОНО)

В результате сальдо на 68.4.2 обнулилось.
Как правило там остаются копейки, потому как налог по декларации начисляется в целых рублях (в корреспонденции с 68.4.2), а суммы по 99 - с копейками.
avatar 20.04.2007, 13:38
Random
Естественно в таком случае надо свернуть.
Вообще забавная идея - отражать начисление по одному субсчету, а уплату по другому смайлик

Класс! Random, моя благодарность не будет знать границ (в пределах разумного) за такой четкий и понятный ответ.смайлик

Только вот эта фраза осталась в непонятках. Я же когда банк разношу - делаю проводку Д68.4.1 К51. А когда налог начисляется - Д99.2.1 К68.4.2. Вот и получается, что оплаты учитываются на сч.68.4.1, а начисления на 68.4.2.
Random  
20.04.2007, 13:43
Вы ПБУ18 применяете?
Так и не сказали
avatar 20.04.2007, 13:49
Применяю.
Random  
20.04.2007, 14:12
Тогда я все сказал, что могсмайлик
Немного покопайтесь в моих проводках и разберётесь
avatar 20.04.2007, 17:02
Разобралась. Еще вопросик, можно? У меня не попадают авансы в 210 стр. Не могу понять почему...И 290 тоже не запоняется. Я всегда вбивала вручную, но, по идее же, должно автоматом ставиться?
Random  
20.04.2007, 17:17
Никогда автоматом не заполнялось
avatar 20.04.2007, 17:33
ОК. Все поняла. Спасибо.
avatar 23.04.2007, 14:25
Random, а что делать с этими копейками?
Random  
23.04.2007, 14:51
Я ничего не делаю.
Yulik  
28.04.2007, 10:18
Yulik  
28.04.2007, 10:21
Подружка
У меня не попадают авансы в 210 стр. Не могу понять почему...И 290 тоже не запоняется. Я всегда вбивала вручную, но, по идее же, должно автоматом ставиться?
Random
Никогда автоматом не заполнялось
По поводу 210,220, 230 строки в декларации: Заполняю декларацию по налогу на прибыль, в графе 210 автоматом ставится сумма налога =по кредиту 68.4.2 за 9 месяцев прошлого года. 22 марта этого года доплатили налог по декларации за год. Т.е. в декларации даже не сумма за год стоит.

Получается, что эти строки за 1 квартал надо очистить вручную?
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 **     **  ********   **     **  **      **  ******** 
 **     **  **     **  **     **  **  **  **     **    
 **     **  **     **  **     **  **  **  **     **    
 **     **  **     **  **     **  **  **  **     **    
 **     **  **     **   **   **   **  **  **     **    
 **     **  **     **    ** **    **  **  **     **    
  *******   ********      ***      ***  ***      **    
Сообщение: