Ваня, в ПБУ 18 имеется терминологическая неточность. Естественно, в балансе показываются обязательства, а в отчете о прибылях и убытках доходы и расходы. Т.е. в балансе - остатки по счетам 09 и 77, а в отчете о прибылях и убытках - соответствующее движение по сч. 99.
