Налог на добавленную стоимость
Учетная политика для целей НДС с 2012 года
Автоматизированный учет расчетов по налогу на добавленную стоимость обеспечивается за счет использования специальных механизмов подсистемы НДС. Включение, отключение и настройка отдельных механизмов автоматизированного учета производится с помощью настройки параметров учетной политики для целей НДС.
Настройка параметров производится на закладке "НДС" формы записи регистра "Учетная политика организаций" (меню "Предприятие" - "Учетная политика" - "Учетная политика организаций" (рис. 1).
Рис. 1
Рассмотрим назначение и порядок использования отдельных параметров учетной политики для целей НДС
Порядок регистрации счетов-фактур на аванс
Параметр учетной политики "Порядок регистрации счетов-фактур на аванс" позволяет определить правило, в соответствии с которыми в программе будут регистрироваться счета-фактуры на аванс. В соответствии с выбором налогоплательщика указанный параметр устанавливается для организации в целом и может принимать одно из следующих значений (рис. 2):
регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса;
не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение 5-ти календарных дней;
не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца;
не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода;
не регистрировать счета-фактуры на авансы (п. 13 ст. 167 НК РФ).
Рис. 2
По умолчанию установленный в параметрах учетной политики порядок применяется в отношении всех авансовых платежей, поступающих от покупателей. Если договор с конкретным покупателем имеет особенности, связанные с характером деятельности, влияющие на порядок выставления счетов-фактур на авансы, то для этого договора можно установить индивидуальный порядок формирования счетов-фактур на аванс. Для этого необходимо в форме договора с контрагентом снять флажок «Регистрировать счета-фактуры в порядке, соответствующим учетной политике» и выбрать порядок регистрации счетов-фактур на авансы по договору (рис. 3).
Рис. 3
Начислять НДС по отгрузке без перехода права собственности
Если организация осуществляет операции реализации товаров и продукции, право собственности на которые переходит к покупателю не в момент отгрузки, то в параметре учетной политики "Начислять НДС по отгрузке без перехода права собственности" нужно определить момент начисления налога по этим операциям (рис. 4).
Рис. 4
В том случае, если флажок установлен и следовательно начисление НДС происходит в момент передачи товара, то при проведении документа "Реализация товаров и услуг" с видом операции "Отгрузка без перехода права собственности" начисляется НДС и формируется запись в книгу продаж (рис. 5).
Рис. 5
Если флажок не установлен, то начисление НДС и формирование записи книги продаж происходит позднее: при проведении документа "Реализация отгруженных товаров" (рис. 6).
Рис. 6
Начислять НДС при передаче недвижимости без перехода права собственности
Если организация осуществляет операции реализации недвижимости, право собственности на которые переходит к покупателю в момент государственной регистрации права на такую недвижимость, то в параметре учетной политики "Начислять НДС при передаче недвижимости без перехода прав собственности" нужно определить момент начисления налога по этим операциям (рис. 7).
Рис. 7
В том случае, если флажок установлен и, следовательно, начисление НДС происходит в момент передачи недвижимости, то при проведении документа "Передача ОС" с установленным флажком "Право собственности переходит после государственной регистрации (действует с 01.01.2011)" на закладке "Дополнительно" (рис. 8), начисляется НДС и формируется запись в книгу продаж (рис. 9).
Рис. 8
Рис. 9
Если флажок не установлен, то начисление НДС и формирование записи книги продаж происходит позднее: при проведении документа "Реализация отгруженных товаров" (рис. 10).
Рис. 10
Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%
Организациям, осуществляющим операции реализации товаров (продукции, работ и услуг), не облагаемых НДС или облагаемых НДС по ставке 0%, необходимо установить флажок "Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%" (рис. 11).
Рис. 11
Флажок включает механизм партионного учета для целей НДС, с помощью которого в программе поддерживается раздельный учет НДС по операциям, облагаемым и не облагаемым НДС.
Аналогичная ситуация с Книгой покупок за 1 квартал 2012 года, не все счета -фактуры, предъявленные попадают в книгу покупок.
Все проведены, галочки проставлены, почему? Подскажите, кто сталкивался с данной проблемой?!
