Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Банки, валюта, ВЭД

Обсуждаем:

НДС при экспорте продукции в Беларусь в 2018 году

Татьяна  4a65  
12.09.2018, 13:32
Добрый день! Такая операция у нас впервые. Первые же возникшие вопросы:

1. Счет-фактура выписывается, но с нулевой ставкой? В книге продаж не отражается в момент реализации, а отражается в доп.листе декларации  в момент, когда собран комплект документов, подтверждающих нулевую ставку?
2. В числе подтверждающих документов - справка об уплате всех налогов контрагентом на территории Беларуси. Причем она не только д.б. представлена нам, но и отразиться в соответствующем электронном сервисе налоговой?
3. Где взять код вида товара для счета-фактуры?
Кирилл  a8ac  
12.09.2018, 18:56
Татьяна
Счет-фактура выписывается, но с нулевой ставкой?
да

Татьяна
В книге продаж не отражается в момент реализации, а отражается в доп.листе декларации  в момент, когда собран комплект документов, подтверждающих нулевую ставку?
да, если под доплистом декларации по НДС понимается раздел 4

Татьяна
В числе подтверждающих документов - справка об уплате всех налогов контрагентом на территории Беларуси. Причем она не только д.б. представлена нам, но и отразиться в соответствующем электронном сервисе налоговой?
да, только это не справка, а заявление и касается оно только ввоза товара и уплаты НДС

Татьяна
Где взять код вида товара для счета-фактуры?
Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 N 54
(ред. от 13.07.2018)
"Об утверждении единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2018)
Татьяна  4a65  
13.09.2018, 10:12
Кирилл, спасибо большое за ответы.

Пока не складывается целиком картина, как действовать и  поэтому далее  возникшие вопросы:

1. Если счет-фактура в момент реализации все же выставляется со ставкой налога 0%, то запись об этой операции все-таки попадает в книгу продаж и декларацию соответственно в момент реализации? В статье на данную тему прочла , что также вносится запись в доп.лист книги покупок в этот же момент. Коды операций по Ндс есть только на ввоз товаров из Беларуси, на вывоз отдельного кода нет... Значит, использовать коды, обычные для аванса, реализации в России - 02, 01?

2. Для подтверждения уплаты налогов в РБ достаточно бумажного экземляра заявления покупателя с отметкой белорусского нал.органа? Необязательно искать запись об этом в соответствующем сервисе сайта ФНС?
Кирилл  a8ac  
13.09.2018, 13:51
Татьяна
Если счет-фактура в момент реализации все же выставляется со ставкой налога 0%, то запись об этой операции все-таки попадает в книгу продаж и декларацию соответственно в момент реализации? В статье на данную тему прочла , что также вносится запись в доп.лист книги покупок в этот же момент.
нет. при чем тут книга покупок? в книгу продаж данная счет-фактура попадает на момент подтверждения нулевой ставки, если речь не идет о том, что ставка не будет подтверждена в течение 180 дней

Татьяна
Значит, использовать коды, обычные для аванса, реализации в России - 02, 01?
да

Татьяна
Для подтверждения уплаты налогов в РБ достаточно бумажного экземляра заявления покупателя с отметкой белорусского нал.органа? Необязательно искать запись об этом в соответствующем сервисе сайта ФНС?
достаточно бумажного заявления.
Татьяна  4a65  
14.09.2018, 10:45
До конца непонятно, как быть со счетом -фактурой . В пакете документов, необходимых для предьявления на таможне, счет-фактура с нулевой ставкой присутствует. Т.е., я должна ее сформировать датой отгрузки. Но могу не проводить , дабы она раньше времени (180 дней) не отразилась в книге продаж? А провести уже в момент подтверждения нулевой ставки? Тогда как быть с нумерацией и хронологическим порядком?
Исправлений: 1; последнее - в 14.09.2018, 12:36.
Кирилл  a8ac  
14.09.2018, 16:59
Татьяна
Но могу не проводить , дабы она раньше времени (180 дней) не отразилась в книге продаж?
не то что можете, вы не должны регистрировать этот счет-фактуру в книге продаж в момент отгрузки

Татьяна
А провести уже в момент подтверждения нулевой ставки?
это верно

Татьяна
Тогда как быть с нумерацией и хронологическим порядком?
никакой проблемы не вижу, так как речь идет о специальном моменте регистрации в книге продаж счет-фактуры, которая по нумерации и хронологии изначально оформлена верно.
Татьяна  4a65  
17.09.2018, 12:33
Кирилл
Татьяна
Тогда как быть с нумерацией и хронологическим порядком?
никакой проблемы не вижу, так как речь идет о специальном моменте регистрации в книге продаж счет-фактуры, которая по нумерации и хронологии изначально оформлена верно.
Если на конкретном примере - в программе в документе "Счет-фактура" есть поле "Выставлен" , там ставим дату отгрузки, допустим, 17.09 и оставляем непроведенным (в декларацию за 3 кв. эта операция не попадает). Когда собраны подтв.документы, допустим, 21.11 находим этот счет-фактуру, правим в "шапке" дату на 21.11 и проводим? и операция попадет в 4 кв. Программа вроде позволяет провести счет-фактуру с разными датами "выставлен" и "проведен"
Кирилл  a8ac  
18.09.2018, 20:47
Татьяна
Если на конкретном примере - в программе в документе "Счет-фактура" есть поле "Выставлен" , там ставим дату отгрузки, допустим, 17.09 и оставляем непроведенным (в декларацию за 3 кв. эта операция не попадает). Когда собраны подтв.документы, допустим, 21.11 находим этот счет-фактуру, правим в "шапке" дату на 21.11 и проводим? и операция попадет в 4 кв. Программа вроде позволяет провести счет-фактуру с разными датами "выставлен" и "проведен"
вероятно так. не специалист по работе в программах типа 1С. с точки зрения методологии налогообложения все верно.
Татьяна  4a65  
28.09.2018, 09:40
Доброе утро.
Интересует также ситуация со входным НДС. По приобретенным для данной операции мат. ценностям. Правило 5% в данном случае (экспорте) не действует. Соответственно раздельный учет и  отражение входного НДС (на отдельном субсчете счета 19). 

Статьи, попавшиеся мне по данном теме, все очень давние, 2013 года и ранее. Тогда при подтверждении 0% в течении 180 дней, сумма входного налога принималась к вычету. Правильно я понимаю, что в настоящее время я не имею права взять к вычету входной НДС по приобретенным для экспорта материалам, даже при условии подтверждения 0% ставки? И должна его учесть за счет собственных средств?
Кирилл  a8ac  
28.09.2018, 10:33
Татьяна
Правильно я понимаю, что в настоящее время я не имею права взять к вычету входной НДС по приобретенным для экспорта материалам, даже при условии подтверждения 0% ставки? И должна его учесть за счет собственных средств?
нет конечно, если ваша компания - плательщик НДС.

если речь идет об экспорте несырьевого товара, то вычет НДС применяется также, как при покупке обычного товара проданного в РФ, т.е. без раздельного учета и вычет применяется сразу в периоде приобретения такого товара независимо от даты подтверждения экспорта
Татьяна  4a65  
02.10.2018, 12:02
Вот нашла. Может кому-то еще понадобится.

С 1 июля 2016 г., благодаря Закону от 30 мая 2016 г. N 150-ФЗ, ситуация с экспортным вычетом изменилась.
В пункте 3 статьи 172 НК РФ появился новый абзац, благодаря которому норма об особом порядке экспортного вычета, не будет распространяться на операции по реализации товаров, указанных в подпунктах 1 и 6 пункта 1 статьи 164 НК РФ.
То есть входной НДС, относящийся к экспортной поставке товаров, перечисленных в вышеуказанных подпунктах, теперь принимается к вычету в общем порядке — на дату принятия к учету товаров, работ, услуг. Законом № 150-ФЗ определено, что данное правило действует только в отношении товаров (работ, услуг), принятых к учету после 1 июля 2016 г.
Татьяна  4a65  
02.10.2018, 12:06
С входным НДС уже понятно). А нужно ли вести раздельный учет вообще по расходам, относящимся к данной операции?
Кирилл  a8ac  
02.10.2018, 17:05
Татьяна
А нужно ли вести раздельный учет вообще по расходам, относящимся к данной операции?
нет, не нужно. 
Татьяна  4a65  
03.10.2018, 10:47
Т.е., обязанность вести отдельный учет расходов по экспортным операциям отпала вместе с необходимостью вести раздельный учет "входного"НДС ?

Смущает то, что когда-то отменили правило 5%. Причем оно касалось операций, освобожденных от НДС (это статья 149 НК). А нулевая ставка - это другая история и другая статья. Но в ответах на вопросы эти 2 разные ситуации (0% и освобождение) обьединили в плане необходимости вести раздельный учет.

Вот, например, ссылка на достаточно свежую статью на сайте "Главбух" (апрель 2018) [www.glavbukh.ru]
Но, несмотря на свежесть статьи, об изменениях, вступивших в силу с 01.07.2016г. там не упоминается...
Исправлений: 1; последнее - в 03.10.2018, 12:07.
Татьяна  4a65  
05.10.2018, 11:40
Еще один ньюанс. В доходы с точки зрения налога на прибыль данная операция попадает в квартале реализации (3 кв.)? А по НДС в 4кв. (на момент сбора подтверждающих 0% ставку налога документов ). Т.е.,  будет расхождение по доходам для прибыли 9 мес. и НДС за 3 кв. , а по году и 4 кв. выровняется? С соотвествующими пояснениями для налоговой
Кирилл  a8ac  
05.10.2018, 18:50
Татьяна
В доходы с точки зрения налога на прибыль данная операция попадает в квартале реализации (3 кв.)? А по НДС в 4кв. (на момент сбора подтверждающих 0% ставку налога документов ). Т.е.,  будет расхождение по доходам для прибыли 9 мес. и НДС за 3 кв. , а по году и 4 кв. выровняется? С соотвествующими пояснениями для налоговой
да, все верно.

Татьяна
Смущает то, что когда-то отменили правило 5%. Причем оно касалось операций, освобожденных от НДС (это статья 149 НК). А нулевая ставка - это другая история и другая статья. Но в ответах на вопросы эти 2 разные ситуации (0% и освобождение) обьединили в плане необходимости вести раздельный учет.

Вот, например, ссылка на достаточно свежую статью на сайте "Главбух" (апрель 2018) [www.glavbukh.ru]
Но, несмотря на свежесть статьи, об изменениях, вступивших в силу с 01.07.2016г. там не упоминается...
простите, но я ничего не понял. кто "отменил" правило 5%?! при чем тут вообще правило 5%?!
Татьяна  4a65  
08.10.2018, 13:50
Не совсем точно написала. 

Вот выдержка из статьи, ссылку на которую давала выше.
"Обратите внимание: правило пяти процентов по НДС нельзя применять экспортерам, так как пункт 4 статьи 170 Налогового кодекса РФ действует только в отношении операций, не облагаемых налогом. Ведь при экспорте операций применяется нулевая ставка. Таким образом, независимо от объема экспортных поставок нужно вести раздельный учет сумм налога по товарам, использованным для товаров, реализуемых на экспорт. Аналогичное мнение содержится в письме Минфина России от 26 февраля 2013 г. № 03-07-08/5471."

Она и смутила. Т.к. статья свежая, апрель 2018г.

Ведь с 1 июля 2016 года по экспортным операциям можно брать к вычету весь входной налог в момент приобретения, даже если подтверждение 0% ставки в след.периоде. Без раздельного учета. Для несырьевых товаров.
Кирилл  a8ac  
08.10.2018, 18:47
Татьяна
Таким образом, независимо от объема экспортных поставок нужно вести раздельный учет сумм налога по товарам, использованным для товаров, реализуемых на экспорт.
это все очень спорно, но вашей ситуации не касается, так как в статье обсуждение именно правила 5%, о котором в вашей ситуации речи нет.
Автор:
Ваш Email:

Защита от спама:
Введите код, который вы видете ниже (защита от роботов-спамеров).
 ********  **    **  **    **  **     **  **    ** 
 **        ***   **  ***   **  ***   ***   **  **  
 **        ****  **  ****  **  **** ****    ****   
 ******    ** ** **  ** ** **  ** *** **     **    
 **        **  ****  **  ****  **     **     **    
 **        **   ***  **   ***  **     **     **    
 ********  **    **  **    **  **     **     **    
Сообщение: