ОПФ -ФАУ Являюсь сотрудником внутреннего контроля, возникли разногласия с бухгалтерией при использование проводки. Подскажите, пожалуйста, корректность использования проводок в учёте по операциям в рамках договора аренды помещений. На текущий момент в учёте применяются следующие проводки:
ДТ 111.41 КТ 302.24 900тыс - принятие к учёту прав пользования помещением при заключении договора аренды. (10 мес.) ДТ 109.61 КТ 302.24 90тыс. - услуга по аренде помещения за 1 месяц при подписании акта. ДТ 401.20 КТ 109.61 90 тыс. - списание стоимости оказанных услуг на затраты текущего месяца. ДТ 302.24 КТ 201 90 тыс. - оплата обязательства перед арендодателем, платёжное поручение. ДТ 401.20 КТ 302.24 -90тыс. - сторно - уменьшение долга перед арендодателем (прав пользования помещением)- документа нет.
Последнюю проводку считаю некорректной, так как при начислении прав 401.20 не использовался, более того искусственно уменьшаются затраты и увеличивается налогооблагаемая база по прибыли (КФО 2 деятельность), в графе Расходов на аренду в 721 форме идёт цифра с минусом! , как расходы могут быть отрицательными? на ДТ счёта 111.41 - скопилась фантастическая сумма прав в том числе по договорам аренды, которые уже закрыты.считаю корректным использовать проводку ДТ 111.41 КТ 302.24 - 90 тыс. сторно - уменьшение прав пользования помещением ( помесячно)
Убедительная просьба помочь разобраться в ситуации, заранее благодарен.