Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Аудит: теория и практика

Обсуждаем:

Помогите!

Inna2008 (afa28)
05.03.2008, 20:30
Господа аудиторы помогите!Как нормировать проценты по кредитной линии по стать 269НК, если Кредитная линия получена на 20млн.(лимит кредитной линии),деньги получаем траншами по 5млн, проценты за пользование кредитом 10,9% годовых, за пользование лимитом кредитной линии 0,1 в мес.; за ведение ссудного счета 0,01% в день от суммы непогашенного кредита. По последнему письму минфина все проценты для нормирования нужно учитывать вместе, только в данной ситуации это просто невозможно!
Прем  
05.03.2008, 21:21
Ну, во-первых, я бы не стала стопроцентно руководствоваться этим письмом Минфина, мало ли что думает частный работник Минфина. А во-вторых, кому не понравится, ьто пусть при проверке это и пересчитывает, чтобы точно указать в акте, насколько именно вы занизили прибыль. А в-третьих, в чем проблема-то, в трудностях подсчета?
Прем  
05.03.2008, 21:26
Берете табличку в экселе, и расписываете там все цифры - сколько получено денег в месяц, от них процент, и все остальные также. Складываете и получаете сумму процентов, заплаченных за месяц. Потом берете 1,1 от ставки ЦБ, или что там у вас в учтной политике написано? Так вот, ставку ЦБ, умноженную на 1,1 рассчитываете от той суммы кредита, которую реально получили. Потом сравниваете. Если перебор - корректируем расходы по налогу на прибыль.
GMA  
05.03.2008, 21:50
Поддерживаю предыдущего оратора.

Расходы по ведению ссудного счета и комиссия за выдачу кредита - это отдельные виды расходов. Если не ошибаюсь, понятие "эффективная кредитная ставка" не введено ни в гражданский, ни в налоговый правооборот, а существует лишь в виде руководящего письма ЦБ, которым обязаны руководствоваться банки при выдаче кредитов физическим лицам. ЦБ РФ - не является органом, регулирующим вопросоы налогообложения - поэтому в сад.

Единственное, как мне кажется, пересчет ставки необходим в случае начисления "процентов на проценты". Там- да, нужно привести к "обычной" ставке годовых. В других случаях нормируется именно только ставка по кредиту, без учета иных процентов и комиссий, являющихся самостоятельными видами расходов.
Inna2008 (fe626)
09.03.2008, 22:26
Не все так просто.Деньги получаем траншами например: 01 марта получено 5млн.,затем погашено 15 марта 2млн., проценты расчитываются: 5млн*10,9% /365*14дн=Х;3млн*10,9%/365*17дн=Y;20млн*0,1%=z;(5млн*0,01*14)+(3млн*0,01*17)=i.Суммы процентов рассчитываются от разных баз, поэтому нормировать их невозможно. От какой суммы считать норму(от суммы лимита или от суммы реально полученных денег, или от остатка непогашенного транша?)
Прем  
10.03.2008, 08:59
От суммы реально полученных денег, применяя к ним ставку ЦБ*1,1.
Столько можно относить на расходы. Остальное - сверх нормы. Хотя про свое отношение к письму МФ я уже писала.
Inna2008 (2a4f9)
10.03.2008, 12:49
Большое спасибо за помощь!
Только зарегистрированные пользователи могут писать в этот форум.