Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Аудит: теория и практика

Обсуждаем:

Каковы выводы аудитора в данной ситуации?

21.11.2007, 22:54
Здравствуйте. Помогите разобраться в ситуации. У нас в начале ноября была аудиторская проверка. Подскажите, пожалуйста что у нас было не правильно. Заранее благодарю.


В присутствии аудитора, комиссией в составе главного бухгалтера, кассира и менеджера проведена инвентаризация центральной кассы на 2 ноября. Остаток по данным кассовой книги на начало дня проведения инвентаризации – 102000 руб. Результаты инвентаризации кассы оформлены актом утвержденной формы.
Инвентаризацией установлено, что в кассе на день проверки было в наличии:
денег - 1100 руб.
денежных документов – 110 руб.
На выплату заработной платы за вторую половину ноября в кассе было две ведомости: №2 – на сумму 17000 руб., по которой выплачено 16500 руб., и №4 – на сумму 76000 руб., по которой выплачено 70500 руб. На ведомостях нет письменного указания руководителя и главного бухгалтера (разрешительная надпись) о том, в какой срок кассиру поручается произвести выплату заработной платы. На титульных листах ведомостей кассиром не сделано надписи, сколько выплачено денег, и какая сумма заработной платы депонирована.
Во время инвентаризации кассы комиссия обнаружила расписку коммерческого агента от 19 ноября в получении взаимообразно из кассы 3500 руб. на срок до 21 декабря. Разрешительная надпись руководителя и главного бухгалтера на расписке о выдаче денег отсутствует.
22.11.2007, 12:09
А у кого - у нас? у ГБ или аудитора?
у ГБ - нарушение порядка № 40 - админ. ответственность + хищение (?) денег, риски в основном с т.з. собственника и директора - нет контроля за расходами, ст. 120 НК РФ.
у аудитора - никаких рисков, если он опишет в замечании (или как там у вас называется) все нарушения.

нипанятна-а-а...
GMA  
23.11.2007, 10:49
* от чЮдовища - т.е. чудовища известно какой, таки, национальности.

Я бы сделал вывод, что кассир злоупотребляет служебным положением в виде бесконтрольной эксплуатации машины времени.


У нас в начале ноября...
...кассы на 2 ноября...
..заработной платы за вторую половину ноября в кассе было две ведомости:...
...расписку коммерческого агента от 19 ноября...

Но если не обращать внимания на даты, то:
а) в кассе по результатам инвентаризации денежных средств наблюдается недостача на сумму 13 900 руб (а вот в результате чего он образовался - виновных или невиновных действий должностных лиц и кто это будет устранять - не аудитора забота).

б) нарушен порядок ведения кассовых операций и оформления кассовых документов.
Volkulak (a7f72)
25.11.2007, 12:46
Цитата:
На титульных листах ведомостей кассиром не сделано надписи, сколько выплачено денег, и какая сумма заработной платы депонирована.
Вывод: НАсколько я понял, машина времени в данном случае есть не только у кассира.защищайтесь сударь!
Только зарегистрированные пользователи могут писать в этот форум.