Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

Форум – Аудит: теория и практика

Обсуждаем:

Уважаемые поклонники ПБУ 18, хочу попросить ...

GMA  
10.04.2007, 14:17
... Ваших разъяснений.

Вот смотрю я вторую форму (уже аудированную) и вижу (тыс. руб):

Прибыль до налогообложения - 9994
Отложен. налоговые активы - 4332
Отложен. налог. обязат.-ва - 6124
Текущий налог на прибыль - 1569.

Постоян. налог. обязат. (активы) - 1267 (положительное число)

Я так понимаю, что имеет место искажение бухгалтерской отчетности на сумму от 1269 до 9289 тыс. рублей.

Да/нет?
Евгения  de9e  
10.04.2007, 14:39
УР(9994Х24%) + ПНО - ПНА + ОНА - ОНО = +ТНП (-ТНУ)текущий налог на прибыль.
2398,56+1267+4332-6124=1873,56
Так что ли?
Бульдозер (67e0b)
10.04.2007, 14:59
Бухгалтерская прибыль 9994
Налоговая прибыль 6537,5 (1569/0,24).
Совокупная разница составляет 830 = (9994 - 6537,5) х 24%.
Теперь эту разницу нужно объяснить:
-1267 - за счет постоянных разниц
1792 (4332-6124) - за счет временных разниц
305 -?

830 = -1267 + 1792 + 305.

Соответственно, что-то искажено на 305 руб. Что именно, надо смотреть, это может быть и текущий налог и временные разницы и постоянные разницы.
Евгения  de9e  
10.04.2007, 15:10
В моем расчете тоже разница получается 305 рублей = 1569 - 1873,56
Есл все разницы отражены верно, то не правильно посчитан текущий налог на прибыль.
Vit.A.  
10.04.2007, 15:11
Формальная проверка ПБУ 18 справедлива, если знать, что не было ЕНВД, что облагалась прибыль только по ставке 24%...
GMA  
10.04.2007, 15:12
Знать бы еще, что же у них отражено по строке "Постоянные налоговые". Всмысле, знать достоверно, а не домысливать.
Товарисч (fca92)
19.04.2007, 19:19
Пгастите уважаемые Господа!
А как быть, если организация выявила в отчетном периоде не отраженные в прошлых периодах ОНА или ОНО. Ведь по правилам бух.учета они подлежат отражению в текущем периоде, а это приведет к тому, что просто так по ф.2 (что называется "в лоп") будет не посчитать ТНП.
GMA  
19.04.2007, 19:32
Моя позиция: ПБУ 18 - Инфернальное Зъло, как подсказывают компетентные товарищи - практически прямой перевод некоего стандарта англо-саксонской систему бухучета 1990-го года, который в настоящее время самими англо-саксонцами и не применяется вовсе.
Бульдозер (67e0b)
20.04.2007, 12:56
Похоже "компетентные товарищи" малокомпетентны.
GMA  
20.04.2007, 17:10
У меня до этого Вашего МСФо все никак руки не дойдут - с РСБУ конопатимся, ага.
Только зарегистрированные пользователи могут писать в этот форум.