Связанные стороны и аффилированные лица ЗПИФ

Всем приветик :-)

подскажите пожалуйста студенту.

Аудит отчетности ЗПИФ. Не Управляющей компании, а именно ЗПИФ, которую подготавливает управляющая компания.

я вот какой момент не пойму. Есть ли текстовые пояснения к отчетности ЗПИФ, должна ли там информация раскрывать о связанных сторонах и аффилированных лицах.

и если нет, то вообще у ЗПИФ бывают связанные стороны и аффилированные лица.

ЗПИФ это не юр лицо это фонд.
вложили какие то активы, ими управляет управляющая компания.
по идеи эти управления могут происходить в отношении связанных сторон пайщиков, нужно ли об этом получать информацию аудитору ? и где то эта информация раскрывается ?

Не удалось найти информацию о том, нужно ли аудитору получать сведения о связанных сторонах и аффилированных лицах в рамках аудита отчётности ЗПИФ и где эта информация раскрывается.

Однако есть сведения о некоторых особенностях раскрытия информации о пайщиках ЗПИФ. Законодательно ограничена публичность некоторых данных о фонде. Не подлежит раскрытию информация об объёме фонда, содержании правил доверительного управления, стоимости имущества, а также о владельцах инвестиционных паев. ⁽⁹⁾

При этом информация о связанных сторонах и аффилированных лицах в ЗПИФ может раскрываться в соответствии с требованиями ПБУ 11. Например, если доля в ООО передана в ЗПИФ, то собственник доли теряет возможность определять решения ООО, но сохраняет экономические выгоды от доли. В этом случае управляющая компания имеет возможность определять решения ООО, но не получает от этого экономических выгод. В зависимости от категории связанной стороны ПБУ 11 требует раскрыть информацию по операциям с ней или о самой связанной стороне независимо от наличия или отсутствия операций. ⁽²⁾

Для получения более точной информации о конкретных требованиях к отчётности ЗПИФ рекомендуется обратиться к нормативным документам.

Отчетность ПИФа аудируется по МСА 800, правила ее составления не предусматривают раскрытие информации о связанных сторонах.
Согласно п. 4 МСА 540 аудитор проводит процедуры по стандарту, даже если применимая концепция подготовки финансовой отчетности не содержит требований к связанным сторонам.
С учетом позиции СРО о бенефициарах, считаю, что аудитор обязан идентифицировать все связанные стороны ПИФа, остатки и операции с ними, рассматривая его аналогично ЮЛ, в т.ч. посредством направления запросов.
Результаты процедур фиксируются в РД.

Александр В.
Отчетность ПИФа аудируется по МСА 800, правила ее составления не предусматривают раскрытие информации о связанных сторонах.
Согласно п. 4 МСА 540 аудитор проводит процедуры по стандарту, даже если применимая концепция подготовки финансовой отчетности не содержит требований к связанным сторонам.
С учетом позиции СРО о бенефициарах, считаю, что аудитор обязан идентифицировать все связанные стороны ПИФа, остатки и операции с ними, рассматривая его аналогично ЮЛ, в т.ч. посредством направления запросов.
Результаты процедур фиксируются в РД.

понял. Спасибо.

P.S. как раз хотел тему создать, какой МСА применяется. Спасибо

Александр, подскажите пожалуйста

я только изучаю
не соображу. 
А вообще ЗПИФ ПБУ применяют ?
Я понимаю что УК в свои регистрах отражает все движения с имуществом ЗПИФ так же двойной записью
но вот например как то ПБУ 8 применяется ?
где то в отчет ЗПИФ отражаются оценочные обязательства.

Владимир, не в обиду, но если Вы задаете такие вопросы, то Вам лучше не проверять ПИФ.
1. ПИФы ПБУ не применяют и не ведут бухгалтерский учет. Вместо этого они ведут учет активов и обязательств, оценка которых осуществляется согласно правилам оценки, принятым в УК. Принципы оценки основаны на МСФО. Обычно проводки основаны на Плане счетов просто потому что это удобно.
2. УК ведет учет активов и обязательств ПИФ обособленно, не объединяя со своими показателями.
3. Вместо ПБУ 8 организация формирует резервы вознаграждений в соответствии с упомянутыми выше правилами (может и не формировать).
4. Резервы отражаются в справке о стоимости чистых активов в соответствующих строках.

Александр В.
Владимир, не в обиду, но если Вы задаете такие вопросы, то Вам лучше не проверять ПИФ.
1. ПИФы ПБУ не применяют и не ведут бухгалтерский учет. Вместо этого они ведут учет активов и обязательств, оценка которых осуществляется согласно правилам оценки, принятым в УК. Принципы оценки основаны на МСФО. Обычно проводки основаны на Плане счетов просто потому что это удобно.
2. УК ведет учет активов и обязательств ПИФ обособленно, не объединяя со своими показателями.
3. Вместо ПБУ 8 организация формирует резервы вознаграждений в соответствии с упомянутыми выше правилами (может и не формировать).
4. Резервы отражаются в справке о стоимости чистых активов в соответствующих строках.

Все понял. Спасибо.

P.S. 
Не волнуйтесь, я ассистентом :-) но хочу подготовиться заранее. Да и вообще хочу область своей практики расширить.

Почему у руководителя аудита не спрашиваю, потому что он сейчас занят своими проверками, я своими, так он тоже вкурсе моего около нулевого опыта и знаний. И опять же заранее все изучаю , так как в дальнейшем, хочу этим уже заниматься самостоятельно.

Владимир Фаворский

Александр В.
Владимир, не в обиду, но если Вы задаете такие вопросы, то Вам лучше не проверять ПИФ.
1. ПИФы ПБУ не применяют и не ведут бухгалтерский учет. Вместо этого они ведут учет активов и обязательств, оценка которых осуществляется согласно правилам оценки, принятым в УК. Принципы оценки основаны на МСФО. Обычно проводки основаны на Плане счетов просто потому что это удобно.
2. УК ведет учет активов и обязательств ПИФ обособленно, не объединяя со своими показателями.
3. Вместо ПБУ 8 организация формирует резервы вознаграждений в соответствии с упомянутыми выше правилами (может и не формировать).
4. Резервы отражаются в справке о стоимости чистых активов в соответствующих строках.

Все понял. Спасибо.

P.S. 
Не волнуйтесь, я ассистентом :-) но хочу подготовиться заранее. Да и вообще хочу область своей практики расширить.

Почему у руководителя аудита не спрашиваю, потому что он сейчас занят своими проверками, я своими, так он тоже вкурсе моего около нулевого опыта и знаний. И опять же заранее все изучаю , так как в дальнейшем, хочу этим уже заниматься самостоятельно.

У ПИФов инициативный аудит 
чем вы там собрались заниматься?
пифы спецдеп проверяет и учёт ведёт параллельный 
зачем им ещё аудитор?

Алла

Владимир Фаворский

Александр В.
Владимир, не в обиду, но если Вы задаете такие вопросы, то Вам лучше не проверять ПИФ.
1. ПИФы ПБУ не применяют и не ведут бухгалтерский учет. Вместо этого они ведут учет активов и обязательств, оценка которых осуществляется согласно правилам оценки, принятым в УК. Принципы оценки основаны на МСФО. Обычно проводки основаны на Плане счетов просто потому что это удобно.
2. УК ведет учет активов и обязательств ПИФ обособленно, не объединяя со своими показателями.
3. Вместо ПБУ 8 организация формирует резервы вознаграждений в соответствии с упомянутыми выше правилами (может и не формировать).
4. Резервы отражаются в справке о стоимости чистых активов в соответствующих строках.

Все понял. Спасибо.

P.S. 
Не волнуйтесь, я ассистентом :-) но хочу подготовиться заранее. Да и вообще хочу область своей практики расширить.

Почему у руководителя аудита не спрашиваю, потому что он сейчас занят своими проверками, я своими, так он тоже вкурсе моего около нулевого опыта и знаний. И опять же заранее все изучаю , так как в дальнейшем, хочу этим уже заниматься самостоятельно.

У ПИФов инициативный аудит 
чем вы там собрались заниматься?
пифы спецдеп проверяет и учёт ведёт параллельный 
зачем им ещё аудитор?

ну мало ли, вдруг какой то ПИФ еще захочет инициативный аудит,а потом какая нибудь УК захочет обязательный
а потом может я захочу учет вести у какой нибудь УК

Владимир Фаворский

Алла

Владимир Фаворский
Все понял. Спасибо.

P.S. 

а потом может я захочу учет вести у какой нибудь УК

Вы знаете ЕПС?

В спецдепе тоже люди работают, иногда эти люди бывают не компетентными, не внимательными, ленивыми, забывчивыми и т.д. В моей практике были модификации АЗ ПИФов, даже отрицательные, никакие СД выправить ситуацию не смогли. Кроме того, есть ряд вопросов, в которых аудитор в отличии от СД поможет пайщикам, например, СД все равно, как вы считаете и платите налоги, какие льготы (не-) применяете.

Алла

Владимир Фаворский

Алла

Владимир Фаворский
Все понял. Спасибо.

P.S. 

а потом может я захочу учет вести у какой нибудь УК

Вы знаете ЕПС?

Это что то такое , что невозможно выучить ?
Это что то такое , что человек знает с рождения, и только избранные это знают ?

Что за вопрос.
Я давно лет 10 уже точно, назад, когда начал изучать учет в кредитных организациях, услышал от коллег и преподавателей.
О это сложно, я знаю тех кто наизусть знает, это что то невероятное.
Я открыл планс счетов, просмотрел, прошелся по интсрукции.

После чего у меня мир поменялся. Там нет чего то сверх естесвенного.

План счетов, со своим порядком и своими правилами и особенностями, вполне просто и понятный.

Я и для бюджетных организаций план счетов знаю и пользовался им.

А еще , я из тех , кто не ставит план счетов на первое место при учете.

Короче. Давайте не будем эту тему развивать.
Все что знает один человек, может узнать любой другой.