п.83 Перечня Минфина случаев обязательного аудита (это ОЗО)?

Здравствуйте коллеги. Помогите разобраться. К нам обратился потенциальный клиент - непубличное АО, со слов руководителя в 1992г. при приватизации выпустили проспект эмиссии акций, количество акционеров более 50, работников - 4 чел., выручка и баланс менее 3 млн.руб., в соответствии с Федеральным законом от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» раскрывает информацию. Согласно п.1, пп.1 ст.5 307-ФЗ у них обязательный аудит. Но в п.83  Перечне МФ такую организацию проверяет Аудиторская организация, в штате которой имеется аудитор с аттестатом, выданным после 1 января 2011 г.
Вопрос: правильно я понимаю, что это АО - ОЗО?

А вы проверьте на сайте ЦБ действительно ли был проспект ценных бумаг 

Был такой клиент у нас. Проверили на сайте ЦБ и получили информацию о том, что проспект не выпускался. А отчетность они раскрывают в соответствии с  п.1.1. ст.92 Закона 208-фз

Егор, на сайте информация о том, что "Зарегистрированного проспекта... - нет". А почему тогда "новый" аттестат? 
Видимо действительно по количеству акционеров. Или ...
Местный ЦБ так ответил:  
"Согласно имеющейся В Отделении Орел информации Общество создано в результате приватизации, является непубличным акционерным обществом и обязано осуществлять раскрытие информации в соответствии со статьей 30 Федерального закона от 22.04.1996 N39-ФЗ (О рынке ценных бумаг)".
Там есть про план приватизации, который наверняка был. Но в ст. 5.1 307-ФЗ, такого случая нет. 
И опять вопрос - Это ОЗО?

Аркадий
Зарегистрированного проспекта... - нет"

а был?

Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ (ред. от 25.12.2023) "О рынке ценных бумаг" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2024)

Статья 30. Раскрытие информации

5. Погашение акций, в отношении которых осуществлена регистрация проспекта ценных бумаг, в результате их конвертации в акции с большей или меньшей номинальной стоимостью, в том числе в связи с их консолидацией или дроблением, не влечет за собой прекращение обязанности осуществлять раскрытие информации, предусмотренной настоящей статьей.


Статья 5. Обязательный аудит

1. Обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности проводится в случаях, установленных федеральными законами, а также в отношении бухгалтерской (финансовой) отчетности:

1) организаций, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам, а также эмитентов эмиссионных ценных бумаг, обязанных раскрывать информацию в соответствии с Федеральным законом от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг";

Статья 5.1. Оказание аудиторских услуг общественно значимым организациям

1. Для целей настоящего Федерального закона общественно значимыми организациями признаются:

1) публичные акционерные общества;

2) организации, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам, а также организации, бухгалтерская (финансовая) отчетность которых включается в проспект ценных бумаг;

Аркадий
"Зарегистрированного проспекта... - нет".

Аркадий
является непубличным акционерным обществом

Похоже аудит обязательный, но не ОЗО.

Поскольку все, кто имеет проспект раскрывают, но не все кто раскрывает имеет проспект.

Ученик волшебника
Похоже аудит обязательный, но не ОЗО.

Согласен, пришли к тому же, но смутило требование МФ о "новом" аттестате, который нужен только для ОЗО. 

Аркадий
Похоже аудит обязательный, но не ОЗО.

Минфином при составление перечня не учтен пункт 5 статьи 30 39-ФЗ.
Исправлений: 1; последнее - в 27.02.2024, 03:43.

Я думаю, что это:
1. Не аудит ОЗО так как нет проспекта ЦБ
2. Это не обязательный аудит вообще  и такого случая нет в перечне МФ РФ

Возможно план приватизации, следует рассматривать как проспект эмиссии ценных бумаг. Однако в п.2 ст.5.1. речь идет про ОЗО 
2) организации, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам, а также организации, бухгалтерская (финансовая) отчетность которых включается в проспект ценных бумаг;

В данном случае скажем отчетность за 2023 год не включается в проспект ценных бумаг. 
Исправлений: 4; последнее - в 27.02.2024, 07:35.

Аркадий
количество акционеров более 50

а акционеры кто? все физики? или быть может там есть госсобственность?

Татьяна, все физики и минорики.

Егор
2. Это не обязательный аудит вообще  и такого случая нет в перечне МФ РФ

В законе есть.  Перечень не нормативный акт.

Согласно ответу ЦБ РФ размещённым на сайте, 
Корпоративные отношения и раскрытие информации | Банк России (cbr.ru)
[www.cbr.ru]

У эмитента, в отношении акций которого зарегистрирован проспект ценных бумаг, отсутствуют основания для применения положений абзаца 4 подпункта 2 пункта 4 статьи 30 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (далее — Закон № 39-ФЗ) и на него распространяются требования по раскрытию информации на рынке ценных бумаг в форме консолидированной финансовой отчетности эмитента или, если эмитент вместе с другими организациями в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности не создает группу, финансовой отчетности эмитента.

Согласно абзацу 4 подпункта 2 пункта 4 статьи 30 Закона № 39-ФЗ требования по раскрытию указанной отчетности не применяются к эмитентам, в отношении ценных бумаг которых зарегистрирован только проспект эмиссии акций (план приватизации, зарегистрированный в качестве проспекта эмиссии акций), при условии, что такие акции не допущены к организованным торгам. Регистрация проспекта эмиссии ценных бумаг осуществлялась до 2003 года и условия, при соблюдении которых регистрация выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг должна была сопровождаться регистрацией такого проспекта, отличались от оснований, влекущих необходимость регистрации проспекта ценных бумаг. Также различаются структура и содержание указанных документов.

Таким образом, понятие «проспект эмиссии ценных бумаг» не является тождественным понятию «проспект ценных бумаг»

В п. 2 статьи 5.1. Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 30.12.2021) "Об аудиторской деятельности" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2022) общественно значимыми организациями признаны, в том числе организации, бухгалтерская (финансовая) отчётность которых включается в проспект ценных бумаг.

Исходя из выше изложенного, по моему мнению данная организация не является  общественно значимый в смысле закона 307-ФЗ и для проведения не требует единого квалификационного аттестата аудитора.

При этом необходимо отметить, что  процедура «погашения» проспекта ценных бумаг Федеральным законом от 22.04.1996 N 39-ФЗ (ред. от 20.10.2022) "О рынке ценных бумаг" не предусмотрена.

Ученик, да мы придерживаемся такого же мнения. Спасибо за информацию! Мы набираем информационную основу для возражений по возможным претензиям со стороны проверяющих. ОЗО принципиально решили с прошлого года не проверять, хотя требованиям пока соответствуем. Спасибо всем, кто поделился и поделится своими размышлениями.

Аркадий
ОЗО принципиально решили с прошлого года не проверять, хотя требованиям пока соответствуем.

Если период не проверен, все равно ФК придет

Ситуация, аналогичная начавшей эту тему.

Сейчас, в преддверии годовых ОСА, обращается ЗАО и просит стать аудитором отчетности за 2024 год.

Закрытое акционерное общество 1993 года регистрации, по словам главбуха акционерами являются 53 физика-минора, акции не обращаются, проспект ценных бумаг не регистрировался.

Начал изучать. Из реестра эмитентов на сайте ЦБ получаю информацию, что:

1) проспект ценных бумаг НЕ регистрировался
2) тогда, в 1993 году способ размещения был: "Приобретение акций Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации или муниципальным образованием при преобразовании государственного (муниципального) предприятия или государственной корпорации (компании)"

Я, честно говоря, плаваю в теме ОЗО/неОЗО, и прочитав переписку в этой теме, так и не понял: можем ли мы взять такого клиента на обслуживание, учитывая что мы все староаттестатники?

Смущает еще то, что на сайте раскрытия информации e-disclosure.ru по сей момент публикуют годовую отчетность и результаты аудита.

Напишите, пожалуйста, Ваши мнения, может какие новые разъяснения были относительно непубличных АО с числом акционеров более 50....

mos-audit
Ваши мнения, может какие новые разъяснения

Требуйте реестр акционеров 

mos-audit
акционерами являются 53 физика-минора,

Поэтому и раскрывают ...

И под п. 53 не подходят. Раскрытие по закону об АО, а не РЦБ.
Исправлений: 1; последнее - в 11.05.2024, 19:15.

Ученик, ну то есть, теоретически без новоаттестатников такое АО можно подписать и считать что это не ОЗО...

mos-audit,
Оно может быть ОЗО,только  по причине гос.участия.